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2025国考长春市税务稽查岗位申论模拟题及答案

第一题（归纳概括题，15分）

阅读材料，概括长春市税务稽查工作中存在的风险隐患，并分析其主要成因。

材料：

1.长春市某税务稽查局在2024年开展风险自查时发现，部分稽查人员对新兴行业（如直播带货、跨境电商）的税收政策掌握不全面，导致执法尺度不一。例如，对某直播平台纳税人的核定征收方式适用不规范，引发纳税人投诉。

2.市局数据共享机制不畅，稽查部门与市场监管、公安等部门的信息壁垒依然存在。某涉税犯罪案件因信息传递延迟，导致违法行为人已外逃，影响案件追责。

3.部分基层稽查人员业务能力参差不齐，个别人员因年龄偏大或培训不足，难以胜任复杂税案的调查取证工作。如某房地产企业虚开发票案，因取证手段单一被纳税人规避。

4.税企沟通存在短板，部分稽查人员在执法过程中未充分解释政策，导致纳税人抵触情绪加剧。某企业因未及时收到政策辅导，误用税收优惠被罚款后，向上级机关申诉。

5.市局信息化建设滞后，部分稽查软件功能不完善，无法有效筛查高风险纳税人。某年专项稽查中，因系统无法精准匹配异常交易数据，导致漏查比例达12%。

第二题（提出对策题，20分）

针对上述材料反映的问题，提出完善长春市税务稽查工作机制的具体措施，并说明其可行性。

第三题（综合分析题，25分）

结合材料，分析长春市税务稽查工作在优化营商环境中的作用与挑战，并提出改进建议。

材料：

1.长春市税务局2024年数据显示，通过稽查补缴税款超2亿元，其中对中小微企业的合规性检查占比达60%，有效遏制了偷税漏税行为。

2.但部分企业反映，稽查过程过于严苛，如某新材料企业因研发费用归集不规范被连续稽查，影响其融资贷款。

3.市局推行“首违不罚”清单制度后，轻微违法行为立案率下降35%，但仍有企业质疑该制度执行标准不一。

4.长春高新区税务稽查局创新“双随机、一公开”模式，引入区块链技术追踪跨境交易数据，但基层推广受限。

第四题（文章论述题，40分）

参考给定材料，围绕“税务稽查与营商环境双促进”主题，自选角度，自拟题目，写一篇文章。

答案及解析

第一题答案（15分）

风险隐患：

1.政策适用偏差：对新兴行业税收政策掌握不足，执法尺度不一（如直播带货稽查案例）；

2.数据协同障碍：跨部门信息壁垒导致涉税犯罪追责困难（如市场监管与公安数据共享不足）；

3.人员能力短板：基层稽查人员业务水平参差，复杂税案取证能力弱（如房地产企业虚开案）；

4.沟通机制缺失：税企沟通不畅引发纳税人抵触，政策辅导不到位（如企业因误用优惠被罚申诉）；

5.信息化建设滞后：稽查软件功能不完善，高风险纳税人筛查效率低（如系统漏查异常交易比例达12%）。

成因分析：

1.培训体系不完善：新兴行业政策更新快，培训滞后导致基层人员知识储备不足；

2.部门协调机制缺位：缺乏强制性数据共享协议，行政壁垒固化；

3.考核激励机制单一：基层人员晋升与业务能力关联度低，积极性不足；

4.政策宣传精准性差：未通过数字化手段推送政策解读，企业获取信息渠道窄；

5.技术投入不足：财政预算向硬件倾斜，软件迭代更新缓慢。

第二题答案（20分）

具体措施：

1.完善政策培训体系：建立“线上+线下”混合式培训，重点覆盖直播电商、数字经济等新兴领域税收政策，每月组织案例研讨（可行性：市局可利用现有会议室改造为实训室，省局提供标准化课件）。

2.打破数据壁垒：制定《跨部门涉税信息共享办法》，明确市场监管、公安等6类数据需求清单，依托政务云平台建立自动推送机制（可行性：参考浙江省“数据孪生”试点经验，分阶段推进）。

3.优化人员结构：实施“稽查人才递进计划”，每年选派10%骨干赴高校研修，对新入职人员实行“师带徒”制度（可行性：市局可从高校聘请兼职导师，财政划拨专项经费）。

4.升级税企沟通平台：开发“掌上稽查”小程序，集成政策问答、风险预警功能，开通“24小时税法咨询热线”（可行性：市局抽调技术骨干组建开发团队，试点运行后逐步推广）。

5.强化信息化建设：采购智能稽查系统，嵌入AI风险识别模型，重点筛查虚开发票、大额现金交易等高发问题（可行性：借鉴上海“金税四期”建设经验，争取省级专项资金）。

可行性说明：

-成本可控：措施均依托现有政务资源，避免重复投资；

-分步实施：优先解决数据协同等痛点问题，成熟一项推广一项；

-政策支持：符合《优化营商环境条例》中“减罚并举”要求，易获上级部门认可。

第三题答案（25分）

作用：

1.规范市场秩序：通过稽查震慑偷税漏税行为，如对某房地产企业虚开发票案补缴税款5000万元，提升行业合规度；

2.保障财政收入：2024年全市稽查查补收入占一般公共预算收入比重达3.2