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目录营业税概述01营业税与增值税比较03营业税和增值税的申报与缴纳05增值税概述02营业税和增值税的改革04案例分析06

营业税概述01

营业税定义劳务、无形资产、不动产征税范围对境内应税行为征税营业税概念

征税范围提供应税劳务境内征税应税劳务范围转让无形资产境内征税无形资产转让销售不动产境内征税销售不动产

税率及计算方法营业税税率一般为比例税率计算方法应税营业额乘税率

增值税概述02

增值税定义货物劳务服务等纳税客体对商品服务增值部分征税流转税类型

征税范围包括货物、电力等销售，税率依货物类型而定。有形动产销售含加工、修理修配、各类服务等，税率依服务类型而异。劳务服务销售

税率及计算方法13%、9%、6%、0%四档一般纳税人税率征收率为3%小规模纳税人税率

营业税与增值税比较03

税制差异营业税针对不动产、劳务等，增值税针对动产、加工等。征收规模不同营业税为价内税，增值税为价外税。计税依据不同

税负影响营业税税率3%-10%，增值税商业4%、工业6%。税率差异01增值税为价外税，需换算不含税收入；营业税为价内税，直接乘税率。计税方式不同02

企业选择考量企业需考虑两税种对税负的不同影响，选择有利税种进行筹划。税负影响利用增值税优惠政策，降低税负，提升企业经济效益。税收优惠

营业税和增值税的改革04

改革背景01经济转型升级经济进入转型期，税制需改革以适应供给侧结构性调整。02营业税弊端营业税重复征税，不适应现代服务业发展，需营改增。

改革措施全面推开营改增，简化税制。施行增值税法，明确税率标准。营改增推广增值税法施行

改革影响营改增消除重复征税，小规模纳税人税负下降，部分行业税负短期或增。企业税负变化消费端税收可能转嫁，二手房交易税负变化，个体户受纳税人身份转换影响。个人消费影响

营业税和增值税的申报与缴纳05

申报流程登录税局网站，填写申报表，提交并缴纳税款。增值税申报01填写申报表，正式申报，网上划款，完成申报查询。营业税申报02

缴纳方式纳税人可通过电子税务局网站在线申报并缴纳税款。网上申报缴纳与银行签订协议，由银行按期代扣税款并完成缴纳。银行代扣缴纳

纳税义务人责任按时、如实申报营业税和增值税，确保数据真实完整。依法申报纳税01依据申报结果，在截止日期前足额缴纳税款，避免滞纳金或罚款。足额缴纳税款02

案例分析06

营业税案例某运输公司根据收入与支出，计算应纳营业税、增值税及附加费。运输公司纳税酒店按提供住宿、餐饮、娱乐服务收入，计算并缴纳营业税。酒店服务纳税

增值税案例医保定点药店少报及逾期申报税款，面临补缴和滞纳金。药店少报税款企业股票转让未考虑转送稀释，多计买入价少计销售额，需补缴增值税。股票转让计税

税收筹划建议分析案例，建议通过调整企业经营结构来降低税负。调整经营结构结合案例，提出利用税收优惠政策进行筹划的建议。合理利用政策

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