2025年《内部控制与制度设计》期末试卷及答案.docxVIP

2025年《内部控制与制度设计》期末试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题（每题2分，共20分。请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内）

1.根据COSO委员会的观点，企业内部控制的目标不包括以下哪一项？

A.职业道德和行为

B.提高经营效率效果

C.确保财务报告的可靠性

D.保障资产安全完整

2.在内部控制五要素中，为企业内控体系的建立和运行提供基础和保障的是？

A.控制活动

B.信息与沟通

C.控制环境

D.监督活动

3.以下哪种控制措施属于预防性控制？

A.内部审计

B.职责分离

C.持续监控

D.错误更正

4.企业在采购业务流程中，规定采购金额超过一定标准必须经过部门负责人审批，这体现了内部控制的哪项原则？

A.客观性原则

B.程序化原则

C.隔离性原则

D.重要性原则

5.风险评估过程首先需要识别风险，然后是？

A.评估风险发生的可能性

B.评估风险发生的频率

C.评估风险对企业目标的潜在影响

D.选择风险应对策略

6.以下关于内部控制监督活动的说法，错误的是？

A.包括日常监督和专项监督

B.日常监督通常由内部审计部门执行

C.专项监督针对特定的内控缺陷或业务领域

D.监督活动是内部控制五要素之一

7.在设计信息系统内部控制时，访问权限的控制主要是为了实现？

A.数据保密性

B.数据完整性

C.数据可用性

D.数据一致性

8.企业董事会中的审计委员会主要负责？

A.制定企业的经营战略

B.监督和评估内部控制的有效性

C.直接管理企业的日常经营活动

D.负责企业所有员工的绩效考核

9.某公司发现管理层存在凌驾于控制之上的行为，这通常表明该公司的哪项内控要素可能存在严重缺陷？

A.控制活动

B.信息与沟通

C.监督活动

D.控制环境

10.根据我国《企业内部控制基本规范》，内部控制评价工作应当由哪个部门组织实施？

A.财务部

B.内部审计部门

C.总经理办公室

D.董事会秘书处

二、简答题（每题5分，共20分）

1.简述内部控制的基本原则。

2.请列举三种常见的控制活动，并简要说明其作用。

3.简述风险评估的主要步骤。

4.企业建立内部控制制度的目的是什么？

三、论述题（10分）

假设你是一家零售企业的内控专员，近期公司管理层要求你针对公司线上销售业务的退货流程进行内控风险评估，并提出改进建议。请结合内部控制理论，分析该业务流程中可能存在的风险点，并设计相应的内控措施。

四、案例分析题（30分）

某制造企业生产车间存在以下情况：

（1）仓库管理员兼任车间领料员，负责核对领料单并发放原材料。

（2）生产领用的原材料没有严格的领用登记和审批程序。

（3）产品完工入库时，由生产车间自行统计数量并办理入库手续，仓库人员未参与确认。

（4）产品成本核算仅依据领料单和产量记录，未进行实际盘点核对。

请分析上述情况中存在的内部控制缺陷，指出相应的风险，并提出具体的制度设计或改进建议，以加强生产与存货环节的控制。

试卷答案

一、选择题

1.A解析：COSO内控目标包括运营的效率效果、财务报告的可靠性、法律法规的遵循性以及资产的安全。职业道德和行为属于公司治理和文化的范畴，是内控建设的基础，但不是其直接目标。

2.C解析：控制环境是内部控制的基础，提供了遵守政策程序的基础，影响着员工对内部控制的态度和行为。它是其他内控要素有效运行的前提。

3.B解析：职责分离是指将不相容的职责分配给不同的员工，目的是预防和发现错误与舞弊。这是典型的预防性控制措施。

4.D解析：规定采购金额超过一定标准必须审批，是基于金额大小判断其重要性，体现了重要性原则，即对重要的业务活动进行更严格的控制。

5.C解析：风险评估包括三个步骤：首先识别风险，然后评估风险发生的可能性和影响程度，最后是选择应对策略。

6.B解析：日常监督通常由业务部门自行执行，贯穿于业务活动之中。专项监督才通常由内部审计部门执行。

7.A解析：访问权限控制旨在限制对敏感信息的非授权访问，确保数据的保密性不被破坏。

8.B解析：审计委员会是董事会下设的专门委员会，其核心职责之一是监督企业内部