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2025国考北京市税务稽查岗位申论必刷题及答案

一、归纳概括类（共3题，每题10分）

1.题目（10分）：

北京市某区税务局近期在稽查工作中发现，部分企业利用税收优惠政策进行避税，主要表现为：通过虚构交易、虚列成本、转移利润等方式，骗取增值税留抵退税、研发费用加计扣除等政策红利。结合材料，概括此类企业避税行为的主要手段，并提出至少三条针对性建议。

答案（10分）：

（一）企业避税行为的主要手段

1.虚构交易：通过伪造购销合同、发票等凭证，制造虚假业务流，骗取增值税留抵退税或骗取进项税额抵扣。例如，部分制造企业虚构原材料采购，虚增进项税额。

2.虚列成本：在财务报表中虚增研发费用、生产成本等，套取企业所得税前扣除资格。如某科技企业将非研发支出列入研发费用加计扣除范围。

3.转移利润：通过关联交易，将利润转移到低税率地区或境外子公司，规避税收监管。例如，某服务型企业将利润转移至香港子公司，利用税率差异避税。

4.利用税收政策漏洞：对税收优惠政策理解偏差，或利用政策衔接期进行避税。如部分企业将非符合条件的业务纳入小微企业增值税减免范围。

（二）针对性建议

1.加强政策宣传与培训：税务部门应定期举办税收政策培训会，帮助企业准确理解优惠政策适用条件，避免因理解偏差导致避税行为。

2.完善信息共享机制：与银行、海关等部门建立数据共享平台，通过大数据分析识别异常交易行为，如关联交易金额异常、发票流向可疑等。

3.强化稽查力度：对重点行业（如科技、建筑、房地产）开展专项稽查，提高避税行为发现概率，并加大对虚开发票、虚列成本的处罚力度。

解析：

此题考查归纳概括能力，需从材料中提炼企业避税手段，并提出解决方案。答案分两部分：一是归纳手段（虚构交易、虚列成本等），需结合实际案例；二是提出建议（政策宣传、信息共享、强化稽查），需具有可操作性。

2.题目（10分）：

北京市税务局在稽查中发现，部分个体工商户通过“公转私”等手段逃避个人所得税，主要表现为：将经营收入以个人名义转移至股东或亲友账户，规避个人所得税缴纳。结合材料，分析此类行为的影响，并提出至少两条监管建议。

答案（10分）：

（一）避税行为的影响

1.税收流失：个体工商户“公转私”导致个人所得税流失，影响财政收入。

2.市场不公平：部分企业通过避税获得竞争优势，扰乱市场秩序。

3.监管难度加大：资金转移隐蔽性强，税务部门难以追踪，增加稽查成本。

（二）监管建议

1.加强银行监管：要求银行对大额个人账户资金往来进行监测，对可疑交易及时上报税务机关。

2.推行“以票管税”：强化发票管理，对无发票收入进行重点稽查，减少“公转私”空间。

解析：

此题考查归纳概括与提出对策能力。答案需先分析影响（税收流失、市场不公平等），再提出具体建议（银行监管、发票管理）。建议需针对性强，避免空泛。

3.题目（10分）：

北京市税务局在稽查中注意到，部分企业利用跨境电商税收优惠政策进行避税，主要表现为：通过虚构海外订单、虚开发票等方式骗取退税。结合材料，概括此类行为的特点，并提出至少三条应对措施。

答案（10分）：

（一）避税行为的特点

1.隐蔽性强：跨境电商交易链条长，税务部门难以核实订单真实性。

2.政策漏洞利用：部分企业利用跨境电商“零税率”或“免税”政策漏洞，虚构交易骗取退税。

3.跨区域作案：企业通过多地注册，利用不同地区政策差异避税。

（二）应对措施

1.加强电商平台监管：要求电商平台对订单真实性进行审核，并与税务部门共享数据。

2.推行“以申报促监管”：对企业申报的跨境电商数据进行交叉比对，对异常申报进行重点稽查。

3.建立黑名单制度：对涉嫌避税的企业列入重点关注名单，加大后续稽查力度。

解析：

此题考查归纳概括与提出对策能力。答案需先分析特点（隐蔽性强、政策漏洞利用等），再提出针对性措施（电商平台监管、数据比对、黑名单制度）。

二、提出对策类（共2题，每题15分）

1.题目（15分）：

北京市某区税务稽查中发现，部分中小企业因对税收政策理解不足，导致无意中违规避税。例如，部分企业将职工食堂支出计入福利费，但未按规定备案；部分企业将办公设备购置费一次性计入当期成本，忽略折旧扣除。结合材料，提出至少三条帮助中小企业规范纳税行为的措施。

答案（15分）：

1.开展“税收政策进企业”活动：税务部门可组织政策宣讲会、线上培训，针对中小企业常见问题（如福利费备案、折旧扣除）进行讲解，提高政策知晓率。

2.开发“智能税助”平台：利用大数据技术，为企业提供个性化税收政策匹配服务，如输入业务类型自动推荐适用政策，减少人为错误。

3.建立“容错纠错”机制：对因政策理解偏差导致的轻微违规行为，可采取提醒整改而非处罚的方式，