做账实操-员工培训费会计分录SOP.pptx

做账实操;做账实操;做账实操

借：管理费用/销售费用——差旅费贷：银行存款;做账实操

根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字。三、登录账簿日记账：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账

。明细分类账：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动。总账：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务。

四、科目汇总与试算平衡

定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账。

五、期末处理计提与摊销：

计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）

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