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2025结算专员考试题库及答案

一、单选题

1.以下哪种结算方式在同城交易中较为常用？（）

A.银行汇票

B.商业汇票

C.支票

D.汇兑

答案：C

解析：支票是同城结算中常用的支付工具，它具有使用方便、手续简便等特点。银行汇票适用于异地结算；商业汇票主要用于企业之间的商业交易结算，可同城可异地；汇兑一般用于异地资金划转。

2.企业在进行结算时，对于现金结算，库存现金限额一般是按照企业（）天的日常零星开支所需确定。

A.1-3

B.3-5

C.5-7

D.7-10

答案：B

解析：库存现金限额由开户银行根据开户单位3-5天的日常零星开支所需要的现金核定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

3.某公司收到一张商业承兑汇票，汇票到期日为2025年6月15日，该公司应在（）前提示付款。

A.2025年6月5日

B.2025年6月10日

C.2025年6月20日

D.2025年7月15日

答案：B

解析：商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。所以该公司应在2025年6月15日+10天=2025年6月25日前提示付款，选项中最符合的是2025年6月20日之前，因为提前提示付款也是可以的，所以选择B。

4.结算专员在审核发票时，发现发票上的开票日期为2024年12月31日，而业务发生日期为2025年1月5日，这种情况（）。

A.发票有效，以开票日期为准

B.发票无效，需要重新开具

C.可以正常使用，不影响结算

D.先使用发票结算，后期再调整

答案：B

解析：发票的开票日期应与业务发生日期相符或在业务发生之后。此发票开票日期早于业务发生日期，不符合规定，需要重新开具，以保证发票的真实性和合法性。

5.下列关于银行本票的说法，错误的是（）。

A.银行本票可以用于转账

B.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月

D.银行本票只适用于异地结算

答案：D

解析：银行本票适用于同城结算，单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。它可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以支取现金，提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。

6.结算专员在处理一笔应收账款时，发现客户已经破产，且确认无法收回该笔款项，应将该笔应收账款确认为（）。

A.坏账损失

B.管理费用

C.营业外支出

D.财务费用

答案：A

解析：企业的应收账款因债务人破产等原因无法收回时，应按照规定确认为坏账损失。坏账损失是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。

7.在进行银行对账时，结算专员发现企业银行存款日记账余额为100,000元，银行对账单余额为105,000元，经逐笔核对，发现有企业已付银行未付的款项5,000元，银行已收企业未收的款项8,000元，企业已收银行未收的款项3,000元。则调节后的银行存款余额为（）元。

A.103,000

B.105,000

C.108,000

D.110,000

答案：A

解析：企业银行存款日记账调节后的余额=企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项-银行已付企业未付款项；银行对账单调节后的余额=银行对账单余额+企业已收银行未收款项-企业已付银行未付款项。本题中企业银行存款日记账调节后的余额=100,000+8,000-5,000=103,000元；银行对账单调节后的余额=105,000+3,000-5,000=103,000元。所以调节后的银行存款余额为103,000元。

8.某企业采用托收承付结算方式销售商品，商品已经发出并办妥托收手续，但购货方资金周转发生困难，短期内付款可能有困难。此时，该企业应（）。

A.确认收入，同时结转成本

B.不确认收入，但结转成本

C.不确认收入，也不结转成本

D.先确认收入，待收到款项时再结转成本

答案：C

解析：销售商品收入的确认需要同时满足多个条件，其中包括相关的经济利益很可能流入企业。本题中购货方资金周转困难，短期内付款可能有困难，说明经济利益流入企业的可能性较小，所以不应确认收入，同时也不结转成本。

9.结算专员在处理外汇结算业务时，若人民币对美元的汇率从6.5变为6.6，意味着（）。

A.人民币升值，美元贬值

B.人民币贬值，美元升值

C.人民币和美元都升值

D.人民币和美元都贬值

答案：B

解析：汇率上升，意味着同样数量的人民币兑换的美元减少，即人民币贬值；而同样数量的美元可以兑换更多的人民币，说明美元升值。所以当人民币对美元的汇率从6