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酒店财务风险控制管理规范

一、总则

（一）目的与意义

为规范酒店财务管理行为，有效识别、评估、防范和控制经营过程中的各类财务风险，保障酒店资产安全与完整，提升经济效益，确保酒店经营活动的持续、稳定、健康发展，特制定本规范。本规范旨在建立健全酒店财务风险控制体系，明确各层级、各岗位在风险控制中的职责，形成全员参与、全程监控的风险管理格局。

（二）适用范围

本规范适用于酒店内部所有涉及财务活动的部门及全体员工，涵盖酒店经营管理中的各项财务收支、资产管理、成本控制、投融资活动等。

（三）基本原则

1.全面性原则：财务风险控制应贯穿于酒店经营管理的各个环节和业务流程，实现对财务活动的全方位覆盖。

2.审慎性原则：在进行财务决策和日常管理时，应保持审慎态度，充分考虑各种潜在风险，合理规避和降低风险损失。

3.制衡性原则：在机构设置、岗位职责分工、业务流程设计上，应形成相互制约、相互监督的机制，防止权力过于集中或出现管理漏洞。

4.重要性原则：针对不同类型、不同程度的财务风险，采取差异化的控制措施，重点关注对酒店经营目标有重大影响的关键风险点。

5.适应性原则：财务风险控制体系应根据酒店内外部环境的变化、经营规模的扩大和业务模式的创新，适时进行调整和完善。

二、组织架构与职责分工

（一）酒店管理层

酒店管理层对财务风险控制负总责，负责审批财务风险控制的重大政策和策略，决策重大财务风险事项，确保风险控制体系的有效运行。

（二）财务部

财务部是财务风险控制的归口管理部门，具体职责包括：

1.制定和完善酒店财务风险控制相关制度、流程，并组织实施；

2.牵头组织财务风险的识别、评估、分析和报告工作；

3.对酒店各项财务活动进行日常监督和检查，及时发现和预警风险；

4.协调各部门落实风险控制措施，跟踪风险处置情况；

5.组织开展财务风险控制的培训和宣传工作，提升全员风险意识。

（三）各业务部门

各业务部门负责人是本部门财务风险控制的第一责任人，负责：

1.执行酒店财务风险控制相关制度和流程；

2.识别和报告本部门业务活动中存在的财务风险；

3.落实本部门的风险控制措施，配合财务部进行风险检查和评估。

三、财务风险识别与评估

（一）风险识别范围

定期对酒店经营管理中的以下环节进行财务风险识别：

1.收入环节：包括客房收入、餐饮收入、会议及其他收入的确认、计量、收款等；

2.成本费用环节：包括采购成本、人工成本、能耗费用、管理费用、销售费用等的发生与控制；

3.资产管理环节：包括现金、银行存款、存货、固定资产、无形资产等的管理；

4.投融资环节：如涉及对外投资、融资等活动；

5.合同管理环节：各类经济合同的签订、履行、结算等。

（二）风险识别方法

可采用财务报表分析、业务流程梳理、历史数据回顾、部门访谈、专家咨询等多种方法进行风险识别，形成风险清单。

（三）风险评估

对识别出的财务风险，从发生的可能性和影响程度两个维度进行评估，确定风险等级，为制定风险控制措施提供依据。

四、主要财务风险点及控制措施

（一）收入环节风险控制

1.客房收入控制：

*严格执行房价政策，确保房价录入准确，折扣权限审批规范；

*加强入住登记管理，核对客人信息与房卡一致性；

*规范客房迷你吧消费的记账与核对流程，防止漏记；

*确保收银系统数据与实际房态、客人消费记录一致，每日进行营收审计。

2.餐饮收入控制：

*建立健全点单、出品、收银流程，确保单据流转顺畅，各环节相互核对；

*加强对宴会、会议等大型活动的预收款管理和结算控制；

*规范折扣、免单、退菜等特殊情况的审批流程，防止随意操作；

*定期核对酒水、菜品的进销存情况，防止跑单、漏单。

3.收款控制：

*严格执行收银制度，确保收款及时、准确，票据开具规范；

*加强对现金、银行卡、移动支付等收款方式的管理，防止资金挪用或侵占；

*每日做好收银款项的核对与缴存，确保账实相符。

（二）采购与付款环节风险控制

1.采购控制：

*建立合格供应商名录，对重要物资采购实行比价、议价或招标采购；

*规范采购申请、审批、订单下达流程，确保采购需求合理、审批手续完备；

*加强采购合同管理，明确采购物资的规格、数量、价格、质量标准、交货期及付款方式等。

2.验收与入库控制：

*严格执行验收入库制度，对采购物资的数量、质量进行查验，与订单、合同核对一致后方可入库；

*规范入库单的填制与流转，确保财务核算依据准确。

3.付款控制：

*严格按照合同约定的付款条件和审批流程办理付款业务；

*付款前对采购发票、入库单、合同等原始凭证的真实性、合规性、完整性进