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高频精选：税务晋升笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.一种分配关系

B.一种调节手段

C.一种经济活动

D.一种财政收入

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的计税依据是？

A.应纳税所得额

B.利润总额

C.收入总额

D.成本费用

4.税收征管的核心环节是？

A.税款征收

B.税务登记

C.纳税申报

D.税务检查

5.以下属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

6.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

7.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

8.税收优惠的形式有？

A.减免税

B.退税

C.加速折旧

D.以上都是

9.税务机关有权进行的检查不包括？

A.检查纳税人的账簿

B.检查纳税人的存款账户

C.检查纳税人的私人生活

D.检查纳税人的生产经营场所

10.税收法律关系的主体不包括？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.财政部门

答案：1.A2.D3.A4.A5.A6.D7.C8.D9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进公平

2.下列属于税收实体法的有？

A.增值税暂行条例

B.企业所得税法

C.税收征管法

D.个人所得税法

3.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

4.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.税务行政处罚行为

C.税收保全措施

D.强制执行措施

6.纳税申报的资料包括？

A.纳税申报表

B.财务会计报表

C.其他纳税资料

D.发票存根联

7.税收优惠的作用有？

A.调节经济

B.鼓励投资

C.促进产业升级

D.增加财政收入

8.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

9.税收法律关系的客体包括？

A.货币

B.实物

C.行为

D.无形资产

10.税务代理的业务范围包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税务筹划

D.税务咨询

答案：1.ABC2.ABD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.纳税申报期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一天。（）

5.税务机关可以对纳税人的一切账户进行检查。（）

6.税收优惠都是永久性的。（）

7.税务行政处罚必须由税务机关作出。（）

8.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务。（）

9.税务代理是一种委托代理。（）

10.纳税人可以拒绝税务机关的检查。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的特征。

答：强制性、无偿性、固定性。

2.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法和简易计税方法。

3.简述企业所得税的扣除项目。

答：成本、费用、税金、损失等。

4.简述税务行政处罚的程序。

答：立案、调查取证、告知、听证、审查、决定、执行。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

答：完善征管制度，加强信息化建设，提高人员素质等。

2.税收优惠对经济发展有何影响？

答：促进产业发展，吸引投资，调节经济结构等。

3.怎样提高纳税人的纳税遵从度？

答：加强宣传，优化服务，严格执法等。

4.税务机关如何防范执法风险？

答：规范执法程序，加强监督，提高执法人员能力等。