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高频精选：税务遴选笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.下列属于税收征管法规定的税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

4.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月最后一日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.农历4月1日起至次年3月31日止

5.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税

B.免税

C.加税

D.退税

7.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

8.税收法律关系的主体不包括（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.扣缴义务人

D.财政部门

9.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

10.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

答案：1.B2.D3.AB4.A5.B6.C7.B8.D

9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收职能的有（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调控职能

2.下列属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

3.税收征管的主要环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

5.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

7.税务行政处罚种类包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

8.下列属于税收征管信息化建设内容的有（）

A.金税工程

B.电子税务局

C.税收大数据

D.纳税服务热线

9.税收政策对经济的影响体现在（）

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.产业结构调整

10.纳税服务的主要内容包括（）

A.税法宣传

B.纳税咨询

C.办税服务

D.权益保护

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD

6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

5.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

6.税收优惠政策越多越好。（）

7.消费税只在生产环节征收。（）

8.税务机关有权对纳税人的会计账簿进行检查。（）

9.纳税申报方式只能是直接申报。（）

10.发票是确定经营收支行为发生的法定凭证。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，能保证财政收入的稳定可靠，为国家实现其职能提供资金保障。

2.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课征、税负转嫁等特点，能避免重复征税，促进专业化协作，保证财政收入稳定增长。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如职工福利费等；资产类调整项目，如固定资产折旧等；特殊事项调整项目，如税收优惠等。

4.简述税收征管的