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高频精选：税务知识笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.以下哪种不属于流转税？

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.关税

4.个人所得税起征点是？

A.3000元

B.5000元

C.6000元

D.8000元

5.小规模纳税人适用的征收率通常是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

6.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

7.契税的征税对象不包括？

A.土地使用权出让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.土地租赁

8.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.以下哪种发票可以抵扣增值税？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.通用机打发票

D.定额发票

10.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：1.A2.B3.C4.B5.D6.A7.D8.B9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收优惠形式的有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

2.纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

3.下列属于税务机关征收的税种有？

A.增值税

B.企业所得税

C.城市维护建设税

D.耕地占用税

4.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

5.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

6.下列属于消费税征税范围的有？A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

7.印花税的税率形式有？A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

8.以下哪些属于税收保全措施？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

9.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.制作涉税文书

D.审查纳税情况

10.税收与其他财政收入形式相比，具有的特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABCD7.AB8.AB9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

3.增值税普通发票不能抵扣进项税额。（）

4.个人转让著作权免征增值税。（）

5.房产税的纳税义务人是房屋产权所有人。（）

6.契税的计税依据是成交价格。（）

7.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

8.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

9.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证等进行检查。（）

10.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的含义。

以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整事项有哪些？

如收入确认、成本费用扣除标准等差异。

3.简述税收的作用。

组织财政收入、调节经济、调节分配等。

4.如何进行纳税申报？

按规定期限和方式报送纳税申报表等相关资料。

讨论题（总4题，每题5分）

1.税收政策对企业发展的影响。

影响企业成本、利润、投资决策等，促进或抑制企业发展。

2.如何加强税收征管？

完善制度、加强信息化建设、提高人员素质等。

3.税收筹划的意义。

降低税负、优化财务结构、增强竞争力。

4.谈谈对税收公平原则的理解。

同等情况同等对待，不同情况差别对待，保障公平竞争。