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2025国考通化市税务管理岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题10分）

1.题目（10分）：

通化市某区近年来税务征管工作面临诸多挑战，如中小企业纳税遵从度不高、税务政策宣传不到位、征管技术手段落后等问题。请根据给定材料，概括该区税务征管工作存在的主要问题，并分析其对地方经济发展的影响。

答案：

该区税务征管工作存在以下主要问题：

（1）中小企业纳税遵从度不高。部分中小企业对税法认识模糊，存在偷税漏税现象，导致国家税收流失，影响财政收入稳定。

（2）税务政策宣传不到位。基层税务部门对最新税收优惠政策（如小微企业减税降费政策）宣传不足，导致企业享受政策红利受限，降低政策效能。

（3）征管技术手段落后。传统纸质征管模式效率低下，缺乏大数据分析能力，难以精准识别高风险纳税人，增加征管成本。

这些问题的存在，一方面削弱了税收对经济的调节作用，另一方面也降低了企业的发展信心，不利于地方经济高质量发展。

解析：

本题考查归纳概括能力，需结合材料中中小企业纳税意识、政策宣传、技术手段等方面的内容，提炼核心问题并分析影响。答案需条理清晰，避免主观臆断。

2.题目（10分）：

通化市某税务稽查部门在执法过程中发现，部分企业通过虚开发票、隐匿收入等手段逃避税款。请根据给定材料，概括企业偷税漏税的主要手段，并提出针对性建议。

答案：

企业偷税漏税的主要手段包括：

（1）虚开发票。伪造进项或销项发票，虚增成本或收入，骗取税收优惠。

（2）隐匿收入。通过隐瞒部分业务或虚构交易，减少应纳税额。

（3）利用关联交易转移利润。通过关联企业转移收入至低税负地区，规避税款。

针对性建议：加强税务稽查力度，完善发票管理系统，引入大数据监管技术，提高违法成本。

解析：

本题要求概括偷税手段并提出对策，需结合材料中企业行为特征，提出具体可行的解决方案。答案需紧扣主题，避免泛泛而谈。

3.题目（10分）：

通化市某税务部门在优化营商环境过程中，发现部分纳税人因理解偏差误缴税款。请根据给定材料，归纳纳税人常见的税收政策理解误区，并提出改进措施。

答案：

纳税人常见的税收政策理解误区包括：

（1）对税收优惠政策适用条件误解。如认为所有企业均可享受小微企业减免税政策，忽视收入规模等限制条件。

（2）对发票管理要求不清。不懂得如何合规开具发票，导致被罚款。

（3）对税收征管流程不熟悉。因未及时申报导致滞纳金，增加合规成本。

改进措施：加强税务培训，制作政策解读手册，开通线上咨询平台，提升纳税人政策知晓度。

解析：

本题需聚焦纳税人政策理解问题，提出针对性改进措施。答案需结合税务工作实际，体现专业性。

二、综合分析类（共2题，每题15分）

1.题目（15分）：

通化市某税务部门在推进“智慧税务”建设过程中，面临技术投入高、数据共享难等问题。请结合材料，分析“智慧税务”建设的意义及面临的挑战，并提出对策。

答案：

意义：

（1）提升征管效率。通过大数据分析，精准识别高风险纳税人，降低人工成本。

（2）优化纳税服务。实现线上申报、智能咨询，减少企业跑腿次数。

（3）加强税收监管。利用区块链技术防止发票造假，提高税收透明度。

挑战：

（1）技术投入高。基层税务部门资金有限，难以支撑高科技设备升级。

（2）数据共享难。税务数据与银行、市场监管等部门未完全打通，影响监管效果。

对策：

（1）争取财政支持，分阶段推进技术改造。

（2）建立跨部门数据共享机制，完善信息协同平台。

解析：

本题需分析“智慧税务”的意义与挑战，并提出系统性对策。答案需体现逻辑性，避免片面性。

2.题目（15分）：

通化市某税务部门在推进“便民办税”过程中，发现部分偏远地区纳税人因交通不便难以到税务局办理业务。请结合材料，分析“便民办税”的意义及面临的困境，并提出解决方案。

答案：

意义：

（1）减轻纳税人负担。减少不必要的跑腿次数，节省时间成本。

（2）促进区域公平。让偏远地区纳税人享受同等服务。

（3）提升政府形象。体现税收服务温度，增强纳税人满意度。

困境：

（1）偏远地区服务网点少。部分山区纳税人需长途跋涉办理业务。

（2）线上服务覆盖不足。老年人等群体不熟悉电子设备操作。

解决方案：

（1）增设移动办税服务站，定期下乡服务。

（2）推广“适老化”办税方式，如语音引导、纸质表单替代。

解析：

本题需结合通化市地域特点，分析“便民办税”的实际问题，提出针对性解决方案。答案需体现人文关怀。

三、提出对策类（共1题，20分）

1.题目（20分）：

通化市某税务部门反映，部分企业因税收负担过重选择“注销”逃税。请结合材料，分析企业“注销逃税”现象的原因，并提出系统性治理方案。

答案：

原因：

（1）税收监管缺位。企业注销后，税务部门难以追溯其