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高频精选：税务笔试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

2.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.小规模纳税人增值税征收率一般为？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.个人所得税工资薪金所得的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的财产

6.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

7.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.11%

D.13%

8.消费税的计税方法不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

9.企业所得税的纳税年度是？

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

10.税务机关有权到纳税人的（）检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。

A.生产经营场所

B.私人住宅

C.生活场所

D.任何地方

答案：1.B2.D3.D4.B5.A6.D7.B8.D9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的有？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.海关

2.以下属于增值税征税范围的有？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

4.下列各项中，属于消费税征税范围的有？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.税收优惠的形式有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

6.税务行政处罚的种类包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

7.增值税专用发票的基本联次包括？

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

8.下列属于企业所得税视同销售的有？

A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将自产货物用于捐赠

D.将自产货物用于在建工程

9.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

10.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

6.税务代理是一种委托代理。（）

7.增值税普通发票也可以作为进项税额抵扣凭证。（）

8.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税。（）

9.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

10.税务机关可以对纳税人的会计账簿进行检查。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如职工福利费、工会经费、业务招待费等扣除限额与实际发生额差异；税收滞纳金、罚款等不得扣除项目；固定资产折旧等会计与税法规定不同的项目。

3.简述