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高频精选：税务副科级选拔笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

5.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

6.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

7.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.警告

8.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

9.税收保全措施不包括？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.通知出境管理机关阻止纳税人出境

10.税务行政复议的被申请人是？

A.作出具体行政行为的税务机关

B.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关

C.作出具体行政行为的税务机关的同级人民政府

D.作出具体行政行为的税务机关的上级人民政府

答案：1.D2.D3.B4.D5.A6.C7.D8.C9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.维护国家权益

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

3.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.税务机关有权进行下列税务检查？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

6.纳税申报的资料包括？

A.纳税申报表

B.财务会计报表及其说明材料

C.与纳税有关的合同、协议书及凭证

D.税控装置的电子报税资料

7.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

8.税务行政许可的范围包括？

A.企业印制发票审批

B.对纳税人延期缴纳税款的核准

C.对纳税人延期申报的核准

D.对纳税人变更纳税定额的核准

9.税务行政处罚的原则包括？

A.法定原则

B.公正、公开原则

C.以事实为依据原则

D.处罚与教育相结合原则

10.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得的收入。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务登记证可以转借他人使用。（）

5.纳税申报期限是固定不变的。（）

6.税收滞纳金可以超过应纳税款。（）

7.税务行政复议决定一经送达，即发生法律效力。（）

8.税务机关可以对所有纳税人采取税收保全措施。（）

9.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

10.税收优惠政策可以随意制定。（）

答案：1.√2.√3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入，调节经济，监督管理经济活动，维护国家权益等。

2.增值税一般纳税人的认定标准是什么？

答：年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准等。

3.简述纳税申报的意义。

答：是纳税人履行纳税义务的法定程序，利于税务机关掌握税源等。

4.税务行政复议的程序有哪些？

答：申请、受理、审理、决定等