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高频精选：税务副职笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

5.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

6.税收征管法规定的滞纳金比例是？

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之七

7.下列属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.退税

D.以上都是

8.税务检查的主体是？

A.纳税人

B.税务机关

C.扣缴义务人

D.税务师事务所

9.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

10.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：1.D2.A3.C4.D5.C6.C7.D8.B9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.税务登记的内容包括？

A.设立登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业复业登记

5.纳税申报的资料包括？

A.纳税申报表

B.财务会计报表

C.税务机关要求提供的其他资料

D.发票领用存情况

6.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

7.税收优惠的类型有？

A.地区性优惠

B.产业性优惠

C.特定项目优惠

D.阶段性优惠

8.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

9.发票的领购方式有？

A.批量供应

B.交旧购新

C.验旧购新

D.担保发售

10.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务登记是纳税人履行纳税义务的首要环节。（）

5.纳税人可以自行决定是否进行纳税申报。（）

6.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

7.税收优惠政策越多越好。（）

8.税务检查人员可以随意进入企业检查。（）

9.发票可以转借他人使用。（）

10.税务行政复议决定一经送达即发生法律效力。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个基本特征。

答：强制性、无偿性、固定性。

2.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.纳税申报的期限是如何规定的？

答：不同税种申报期限不同，一般按月或按季申报，具体依税种法规。

4.税务行政处罚的原则有哪些？

答：法定原则、公正公开原则、以事实为依据原则等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

答：加强税源监控，完善征管流程，强化信息化建设，提高人员素质。

2.税收优惠对经济发展有何作用？

答：吸引投资，促进产业升级，推动区域协调发展，增加就业等。

3.怎样做好税务检查工作？

答：明确检查目标，规范检查程序，提高检查人员能力，加强与其他部门协作。

4.如何提升纳税服务质量？

答：简化办税流程，提供多元化办税方式，加强政策宣传辅导，及时处理纳税人诉求。