工商管理专业本科毕业论文定稿.docVIP

目录

一、中小企业内部控制概述

（一）中小企业的界定

（二）中小企业的特点

（三）企业内部控制的概念

二、中小企业内部控制的建设现状及存在的问题

（一）小企业内部控制的建设现状

（二）小企业内部控制建设中存在的问题

1、企业管理层内控意识淡薄或认识不清

2、企业内部控制制度不完善、不健全

3、内控实施缺乏有效性

4、内部控制管理效率低

5、内部控制自身存在一定的局限性

三、中小企业内部控制建设策略

（一）重视企业管理者对内部控制的态度

（二）重视职业道德规范、培育诚信的企业文化氛围

（三）大力提高财会人员的业务技能和内部控制知识水平

（四）改进企业组织结构

（五）要有明确的权责划分办法

（六）完善人力资源政策及其实务

内容摘要

随着经济的迅速发展，我国中小型企业不断崛起和发展，中小型企业已经成为我国济的重要组成部分。但是，中小型企业在内部控制建设过程中存在许多问题，文章针对企业内部控制过程中存在的问题深入研究，提出中小企业内部控制建设的具体措施，对中小企业的发展具有借鉴意义。

在企业经营管理过程中企业内部控制是不可缺少的环节，其能够提高企业的竞争力，为企业面临风险时提供保障。中小企业在发展过程中由于生产规模小、组织机构不健全，在企业内部控制能力上较差。为了满足社会发展的需要，加强企业内部控制建设，研究在建设过程中存在的问题和应对措施是中小型企业必须重视的问题。

关键词：中小企业内部控制建设对策

小企业内部控制得不偿失。由于人们认识上的一些偏见，导致小企业内部控制的建设得不到政府相关部门的指导和专家学者们理论上的支持，时间发展现状不容乐观，存在着许多问题。

（二）小企业内部控制建设中存在的问题

1、企业管理层内控意识淡薄或认识不清

当前很多中小企业对内部控制的认识还停留在较原始的内部牵制阶段或者认为内部控制就是内部监督，还有些人认为强化内部控制就是要增加管理人员对内部控制的目标方法并不明确。有些中小企业的管理层尚未意识到内部控制的意义,没有建立内部控制制度,或者是虽然制定了内部控制制度,但只把企业的内部控制制度看作是一堆手册、各种文件和制度,没有实施。许多高层管理者在财务工作中表现出较大的随意性：(1)现金管理混乱，个人现金支出与公司现金混乱。由于中小企业经营者往往又是所有者，视企业为自己的家，企业达到一定规模后，家庭化就成了小企业再上台阶的一大障碍。(2)不重视资金的时间价值，赊销造成资金周转不畅。应收账款收不回来，使原本就本小利薄的企业如雪上加霜，难以支撑。(3)资金不能有效利用，用企业收到的现金来支付费用。中小企业常面临每日上门催款的人络绎不绝。本应该用公司支票支付所有的公司费用，老板们不得已就从当日收入中拿出一笔钱直接打发了催款人。

2、企业内部控制制度不完善、不健全

企业的内部控制度必须贯穿企业经营管理的全过程，必须建立一个从计划、执行到控制、监督的整体框架。然而很多中小企业只重视内部控制的制定,没有具体的监控具体的实施情况,也没有根据执行的差异对计划进行有关的调整。

（1）在经营管理方式上大部分中小企业仍习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，没有建立自我防范与约束机制，偏重事后控制而忽略了事前预防控制。在实际工作中，通常是违纪违规行为发生后设法堵塞或予以惩罚，导致内部成本较高，收效甚微，使会计控制失去效力。

（2）在资产控制上，有的中小企业只注重钱财物等有形资产的管理控制，而忽视了对人员素质信息等无形资产的控制，使会计控制不能全方位地发挥控制作用。

（3）在检查、考核和奖惩力度上没有设立相应的检查、考核内部会计控制制度实施情况的得力机构，从而削弱了员工执行内部会计控制制度的自觉性和警觉性。

3、内控实施缺乏有效性

内控实施缺乏有效性即使企业指定的内部控制制度再完善,但如果内控制度在实际执行时存在明显的漏洞，如果无人监督或者难以落实，造成有制度不依的局面，势必会明显弱化内控制的的职能，进而扭曲了内部控制制度既定的目标和发挥作用的初衷，更谈不上在有效执行内部控制制度的基础上，确保内部控制的质量。

4、内部控制管理效率低

一是，企业缺乏科学的管理制度，凭经验办事。大部分中小企业没有完整系统的管理制度来指导员工如何行动，往往依靠经验办事，其内部管理极不规范。大部分中小企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，制度的设计也停留在内部会计控制上，参与内控管理的也仅仅是财务人员。

二是，管理者科学管理水平普遍较低。由于一些中小企业的经理和员工对内控制度认识上存在偏差，导致企业认识不到内控制度的重要作用，造成企业的管理混乱。许多