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税务师考试经典题解析及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

D.以上都是

3.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）

A.委托加工应税消费品，按照委托方同类消费品的销售价格计算纳税

B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

C.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税

D.应税消费品的销售额包括应向购货方收取的增值税税款

4.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）

A.产权出典的，由出典人纳税

B.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

C.房屋产权未确定的，由房屋代管人或使用人纳税

D.B和C都对

5.下列车辆，不属于车辆购置税征税范围的是（）

A.汽车

B.摩托车

C.电动自行车

D.有轨电车

6.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）

A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天

D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

7.某企业签订一份货物运输合同，运费金额15000元，其中含装卸费300元，保险费1200元。本次运输合同应缴纳印花税（）元。

A.6.84

B.6.75

C.6.5

D.7.5

8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经国家税务总局批准

C.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市税务局确定

D.对企业厂区以内的绿化用地免征城镇土地使用税

9.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）

A.房地产的出租

B.企业之间的房地产交换

C.房地产的代建

D.房地产的抵押（抵押期间）

10.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）

A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月400元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除中，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1500元的标准定额扣除

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将购进的货物分配给股东

E.将委托加工的货物用于非增值税应税项目

2.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的有（）

A.企业按照规定缴纳的财产保险费

B.企业为投资者支付的商业保险费

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

E.企业发生的职工福利费支出

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.高档化妆品

B.鞭炮、焰火

C.木制一次性筷子

D.电动汽车

E.高尔夫球及球具

4.下列关于房产税税收优惠的说法，正确的有（）

A.对国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税

B.对由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税

D.个人所有非营业