风险导向审计流程与重大错报风险分析.pdfVIP

1.分析程序：了解被审计单位及其环境

2.审计风险：审计风险的形成及模型的运用

3.了解内控：熟悉业务流程及评估审计风险

了解被审计单位及其环境→识别重大错报风险→评估重大错报风险

了解被审计单位及其环境

（1）行业状况、法律环境与环境以及其他外部因素；

（2）性质；

（3）对政策的选择和运用；

（4）目标、战略以及相关经营风险；

（5）财务业绩的衡量和评价；

（6）了解控制。

识别重大错报风险

（1）经营风险；

（2）财务报表容易发生错报的领域以及错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。

评估重大错报风险

（1）财务报表层次；

（2）认定层次（包括各类、账户余额、列报或披露）。

风险导向审计流程

一、分析程序

师应当实施下列风险评估程序：

·询问管理层及其他人员；

·观察与检查；

·分析程序。

分析

高级审计员和助理审计员通过了解销售情况，并对照获取的财务数据进行分析。

2015年2014年

项目

新空调扇旧空调扇电锅新空调扇旧空调扇电锅

营业收入3234030002144002850018000

营业成本27500292015300

1.Analyticalprocedures:Understandtheauditedunitanditsenvironment

2.Auditrisk:formationofauditriskandapplicationofmodels

3.Understandinternalcontrols:Befamiliarwithbusinessprocessesandassessauditrisks

Understandtheauditeeanditsenvironment→Identifytheriskofmaterialmisstatement→Assesstheriskofmaterialmisstatement

Understandtheauditeeanditsenvironment

(1)Industryconditions,legalenvironment,regulatoryenvironmentandotherexternalfactors;

(2)Nature;

(3)Selectionandapplicationofaccountingpolicies;

(4)Goals,strategiesandrelatedbusinessrisks;

(5)Measurementandevaluationoffinancialperformance;

(6)Understandinternalcontrols.

Identifyrisksofmaterialmisstatement

(1)Businessrisks;

Areasinwhichfinancialstatementsarepronetomisstatementandhowtheyaremisstated,especiallythepossibilityofmaterialmisstatementduetofraud

（2）