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高频精选：退税会计笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税主要是退（）

A.消费税

B.增值税

C.关税

D.企业所得税

2.一般贸易出口货物退税计算依据是（）

A.离岸价

B.到岸价

C.成本价

D.销售价

3.生产企业免抵退税的计税依据是（）

A.出口货物离岸价

B.出口货物到岸价

C.购进货物价格

D.销售货物价格

4.外贸企业出口货物退税适用（）

A.免抵退税办法

B.免退税办法

C.先征后退办法

D.即征即退办法

5.出口退税申报期限为（）

A.90天

B.180天

C.360天

D.无期限

6.以下哪种情况不能办理出口退税（）

A.报关出口

B.已收汇核销

C.视同内销征税货物出口

D.单证齐全

7.生产企业免抵退税计算中，免抵退税额抵减额是指（）

A.免税购进原材料价格×出口货物退税率

B.出口货物离岸价×出口货物退税率

C.购进货物价格×出口货物退税率

D.销售货物价格×出口货物退税率

8.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税的是（）

A.抽纱

B.工艺品

C.香料油

D.服装

9.出口企业应在货物报关出口之日起（）内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。

A.30天

B.60天

C.90天

D.120天

10.下列不属于出口退税范围的是（）

A.来料加工复出口货物

B.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

C.生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物

D.外贸企业收购后直接出口的货物

答案：1.B2.A3.A4.B5.B6.C

7.A8.C9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税的税种包括（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

2.生产企业出口货物免抵退税的计算涉及的指标有（）

A.当期免抵退税额

B.当期应纳税额

C.当期免抵税额

D.当期留抵税额

3.外贸企业出口退税申报需要提供的资料有（）

A.出口货物报关单（出口退税专用）

B.出口收汇核销单（出口退税专用）

C.增值税专用发票（抵扣联）

D.出口发票

4.下列属于出口退税政策的有（）

A.出口免税并退税

B.出口免税不退税

C.出口不免税也不退税

D.出口先征后退

5.出口退税的方式有（）

A.免抵退税

B.免退税

C.先征后退

D.即征即退

6.以下哪些货物出口可享受退税（）

A.有出口经营权的生产企业自营出口的自产货物

B.外贸企业委托外贸企业代理出口的货物

C.来料加工复出口的货物

D.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

7.出口退税申报系统中，进货明细申报数据录入时需要填写的项目有（）

A.关联号

B.申报批次

C.商品代码

D.进货凭证号

8.生产企业免抵退税申报流程包括（）

A.免税申报

B.退税申报

C.单证齐全申报

D.收齐单证申报

9.出口企业在申报出口退税时，如遇下列哪些情况，税务机关有权拒绝受理（）

A.未按规定装订、存放有关凭证资料

B.提供的凭证资料不真实

C.未在规定期限内申报

D.申报资料齐全但数据有误

10.出口退税对企业的影响有（）

A.增加企业现金流

B.提高产品竞争力

C.降低企业成本

D.增加企业利润

答案：1.AB2.ABCD3.ABCD4.ABC5.AB6.ABD7.ABCD8.AB9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有出口货物都可以办理出口退税。（）

2.外贸企业出口货物退税计算方法与生产企业相同。（）

3.出口退税申报期限过了就不能申报退税了。（）

4.生产企业免抵退税中，当期应纳税额大于零时，当期应退税额为零。（）

5.小规模纳税人出口货物一律免税不退税。（）

6.出口企业申报退税的资料必须真实有效。（）

7.生产企业免抵退税申报时，单证不齐也可以申报。（）

8.外贸企业收购货物出口，只要取得增值税专用发票就可退税。（）

9.出口退税政策会随着国家经济形势调整。（）

10.企业办理出口退税可以自行决定申报时间。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述生产企业免抵退税的计算步骤。

先计算当期应纳