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香港财税顾问课件
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目录
01
香港税制概述
02
香港公司税务
03
个人所得税务
04
税务合规与筹划
05
香港国际税务
06
案例分析与实操
香港税制概述
PARTONE
香港税制特点
香港实行低税率政策，个人所得税和企业所得税率远低于国际平均水平，吸引外资。
低税率政策
香港税制结构简单，主要税种包括利得税、薪俸税和物业税，易于理解和遵守。
简单税制结构
香港不实行全球征税，只对在香港产生的收入征税，便于跨国公司进行税务规划。
无全球征税
香港不征收资本增值税，投资者在买卖股票、物业等资本资产时无需缴纳相关税款。
无资本增值税
主要税种介绍
香港的利得税相当于内地的企业所得税，主要针对在香港产生或得自香港的利润征税。
利得税
印花税涉及房地产买卖、股票交易等多种交易行为，税率根据交易类型和金额而定。
印花税
物业税是对香港物业出租收入征收的税种，税率固定，但有免税额和扣除项目。
物业税
薪俸税是对个人在香港从事雇佣工作所获得的薪酬征收的税，税率按累进制计算。
薪俸税
香港已废除遗产税，但对2006年2月11日或之前去世的人士的遗产仍需缴纳遗产税。
遗产税
税收优惠政策
企业税优惠
首200万港元利润税率低，研发支出可加计扣除。
个税优惠
港人在内地工作，个税超港税负部分免征。
01
02
香港公司税务
PARTTWO
公司所得税
香港公司所得税采用两级制，首200万港元利润的税率为8.25%，超过部分为16.5%。
税率结构
公司所得税的应税收入包括在香港产生的利润，以及来源于香港的非本地利润。
应税收入
香港政府提供多种税务减免措施，如研发开支的额外扣除，鼓励企业创新和投资。
税务减免
香港公司需在财政年度结束后3个月内申报税项，并在评税后1个月内缴纳税款。
申报与缴纳
预扣税规定
预扣税的定义
预扣税是雇主在支付工资时预先扣除的税款，确保员工按时缴纳税款。
预扣税的计算方法
预扣税的常见问题
解答员工关于预扣税的疑问，如预扣税额的计算、调整及退税等问题。
根据香港税务局规定，预扣税的计算基于员工的工资和适用的税率。
预扣税的申报与缴纳
雇主需定期向税务局申报预扣税额，并按时缴纳，以避免滞纳金和罚款。
税务申报流程
香港税务局规定，公司需在财政年度结束后四个月内完成税务申报。
确定申报期限
公司需准备包括财务报表、审计报告等在内的相关材料，确保申报数据准确无误。
准备申报材料
根据税务局提供的表格，填写公司收入、开支、税项等详细信息，完成申报。
填写税务表格
根据申报结果，按时缴纳应缴税款，避免逾期产生罚款或利息。
缴纳税款
通过税务局指定的方式提交税务申报文件，包括电子申报或邮寄纸质文件。
提交申报文件
个人所得税务
PARTTHREE
个人所得税税率
香港个人所得税采用累进税率，税率从2%至17%，根据收入高低分级。
累进税率结构
香港税务局会根据经济状况和财政需要调整税率，以适应社会变化。
税率调整机制
香港税法规定了基本免税额，以及特定扣除项，如子女教育、赡养老人等。
免税额与扣除
01
02
03
纳税人分类
在香港居住超过180天的个人，需按居民纳税人身份申报全球所得。
居民纳税人
在香港居住少于180天的个人，仅需申报在香港产生的收入。
非居民纳税人
香港与多国签订双重征税协议，以避免同一收入在两地重复征税。
双重征税协议
税务减免措施
香港居民享有基本免税额，可减免部分个人所得税，减轻低收入者的税负。
基本免税额
纳税人抚养子女可获得额外的子女免税额，鼓励家庭生育和减轻育儿成本。
子女免税额
支付子女教育费用可享受税务扣除，支持教育投资，减轻家庭教育负担。
教育开支扣除
为鼓励个人为退休储蓄，香港税法允许对退休计划供款进行税前扣除。
退休计划供款扣除
税务合规与筹划
PARTFOUR
合规性要求
税法是税务合规的基础，了解相关税法规定是确保企业税务活动合法合规的前提。
了解税法规定
企业必须按照税法要求，定期向税务局申报税务信息，确保税务申报的及时性和准确性。
定期进行税务申报
准确记录财务交易，保持账目清晰，是税务合规的重要组成部分，有助于避免税务审计风险。
保持账目清晰
税务筹划策略
通过了解和应用香港的税收优惠政策，如离岸收入免税，合理降低税负。
01
根据业务特点选择独资、合伙或公司等不同商业结构，以优化税务负担。
02
针对跨国业务，合理安排资金流动和利润分配，以减少跨境交易中的税务成本。
03
通过设立退休金计划和购买保险产品，享受税收优惠，同时为未来做准备。
04
利用税收优惠政策
选择合适的商业结构
跨境税务规划
退休金计划和保险产品
避税与逃税区别
避税
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