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税制概述中税收定义与税法相关内容.pdf

第一章税制概述

一、定义的概述：(没考过)(简答)

1、从直观来看，是国家取得收入的一种重要；

2、从物质形态来看，交纳的形式是实物或者货币；

3、从本质来看，是凭借国家权力实现的特殊分配关系（论述）

（1）、体现分配关系；（2）、是凭借国家权力实现的特殊分配

4、从形式特征来看，具有无偿性、强制性、固定性的特征；（多选）

5、从职能来看，具有和经济两大职能；

（1）职能：（特点：具有①适用范围的广范性；②取得收入的及时性；③征收数额上的稳定性。）

（2）经济职能：（调节经济的职能表现：

①对总需求与总供给平衡的调节；②对资源配置的调节；③对社会分配的调节。）

6、从性质来看，我国的性质是“取之于民，用之于民”

1、税制是国家以法律和行政等形式规定的各种的总称；P60

2、制度的内容：①不同的要素构成税种；②不同的税种构成的制度；③规范征收程序的；

3、税法是国家制定的在关调整分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和；

4、税法的分类：按照税法的效力可分为法律、、规章；按税法的内容可分为实体法、程序法

按税法的地位可分为通则法和单选法；按管辖权可分为国内税法和国际税法；P61

5、是税法所确认和调整的，国家与之间在分配过程中形成的权利义务关系；P63

6、的权利：的相对独立权；征税权；税法解释权；估税权；委托代征权；责令纳税担保

权；保全权；强制执行权；行政处罚权；检查权；追征权。

的义务：依法税务登记、开具完税凭证的义务；为保守的义务；在保全中的义务；解

决税务争议过程中应履行的义务。（注意多选；简答已考过）P64

7、纳税主体：即是中负有纳税义务的一方当事人，包括和纳税担保人

二、纳税担保人与的区别：一样负有法律上的纳税义务，但两者又有明显的不同：首先，在税法中

普遍存在，没有，就无法最终实现；而纳税担保人只有在有逃避纳税嫌疑等特殊情况

时被要求设置；其次，承担的纳税义务是税法中直接规定的，无法选择，而其他人只有在承诺作为纳税担

保人，并且不能履行纳税义务时才代为承担法律上的纳税义务；最后，从上讲，缴纳的税

金最终只能由自己承担，而纳税担保人缴纳税金后，可以依法向被担保的追偿损失。（简答）

第二章税制要素与分类

1、税制要素是税法构成要素的组成部分，包括征税对象、和税率；

2、征税对象是指对什么东西征税，即征税的目的物。（最基本的要素，它体现着征税的最基本界限，决定了各个

不同税种在性质上的差别）

3、税目，即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目；（列举法：优点是界

限明确，缺点是科4、目过多，不便查找。概括法：估点是税目少，查找方便，缺点是科目过粗，不便于合理

负担的政策。）

6、计税依据是征税对象的计量单位和征收。（多选）

7、税源是收入的，即各种收入的最终出处。税源归根结底是物质生产部门的者创造的国民收入。