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2025国考江苏税务局申论大作文高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

题目1（15分）：

某市税务局在推进“便民办税”过程中，收集到部分纳税人反映的问题，包括办税流程复杂、线上系统操作不便、税务政策宣传不到位等。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题，并提出至少三条改进建议。（材料略）

答案：

主要问题：

1.办税流程复杂：部分纳税人反映线下办理业务需多次排队、提交材料繁琐，线上系统功能不完善，操作界面不够友好，导致办税效率低下。

2.政策宣传不到位：纳税人普遍反映对最新税收优惠政策（如小微企业减免税、研发费用加计扣除等）了解不足，缺乏精准推送和个性化解读，影响政策落实。

3.服务响应不足：部分纳税人反映咨询渠道单一（如仅限电话或柜台），响应时间较长；税务人员服务态度存在差异，部分窗口效率不高。

改进建议：

1.优化线上线下服务：简化办税流程，推广电子税务局，开发智能导税系统，实现业务自动预填；增设自助办税终端，减少排队时间。

2.强化政策宣传：通过微信公众号、短视频、税法宣传月活动等方式，针对性推送政策解读；建立纳税人数据库，按行业、规模分类推送个性化政策信息。

3.提升服务效能：完善12366纳税服务热线，引入智能客服解答常见问题；加强税务人员培训，统一服务标准，推行“首问负责制”和“一窗通办”。

题目2（15分）：

某省税务局在调研中发现，农村地区“三农”税收优惠政策（如农业生产者免税、农村集体经营税收减免）享受率较低。请根据以下材料，分析原因，并提出提升政策落实效果的建议。（材料略）

答案：

原因分析：

1.政策认知不足：农村纳税人（农户、合作社）对税收优惠政策了解有限，多依赖传统渠道（如村干部口头传达），信息获取渠道单一。

2.申报门槛高：部分纳税人因缺乏财务知识，难以准备合规的申报材料（如进项发票、成本核算证明），导致主动申报意愿低。

3.基层服务薄弱：部分乡镇税务服务点覆盖不足，税务人员流动性强，难以提供上门辅导；政策解释存在偏差，影响纳税人信任度。

改进建议：

1.创新宣传方式：联合农业农村部门，通过“税务下乡”活动、村务公开栏、短视频平台等，用通俗易懂语言讲解政策；开展“一对一”精准辅导。

2.降低申报难度：推行简易申报，对符合条件的农户免征部分费用；开发移动端申报工具，支持拍照上传材料，简化流程。

3.强化基层支撑：增设村级税务联络员，定期培训基层干部；建立“税务+财政+农业”协作机制，联合开展政策培训与核查。

题目3（15分）：

某市税务局在落实“绿色税收”政策（如环保税减免、资源综合利用税收优惠）过程中，发现部分企业因理解偏差或操作不便未充分享受优惠。请根据以下材料，归纳企业未享受政策的主要原因，并提出针对性措施。（材料略）

答案：

主要原因：

1.政策理解偏差：企业对环保税“应税行为”界定不清，或认为自身污染程度低无需申报；对资源综合利用认定标准不熟悉，担心材料不符合要求。

2.申报操作难：部分中小企业财务人员不足，缺乏系统操作经验；环保税申报系统与其他税种关联度低，需重复录入数据，增加负担。

3.激励不足：企业对税收优惠的长期效益评估不足，更关注短期利润；税务机关未建立动态跟踪机制，导致政策优惠效果弱化。

改进措施：

1.加强政策解读：举办专题培训，联合环保部门共同讲解环保税申报要点；制作“一表通”政策速查手册，明确享受条件与操作流程。

2.优化系统功能：推动环保税申报系统与财务软件对接，减少重复录入；增设智能校验功能，提示常见填报错误。

3.建立激励反馈机制：对积极享受绿色税收优惠的企业给予荣誉表彰；定期分析未享受企业原因，针对性推送政策提醒。

二、提出对策类（共2题，每题20分）

题目4（20分）：

当前，江苏部分地区税务稽查力度不足，部分企业存在偷逃税款行为。请结合以下材料，分析问题根源，并提出完善税务监管体系的对策。（材料略）

答案：

问题根源：

1.监管资源不足：基层税务稽查人员编制有限，老龄化问题突出，新技术应用不足，难以覆盖所有企业。

2.风险识别难：传统稽查依赖发票筛查，对新型偷逃税手段（如虚开发票、利用关联交易避税）识别能力弱。

3.联合机制不完善：税务部门与公安、海关等部门协作不足，信息共享滞后，影响案件侦办效率。

完善对策：

1.强化科技监管：推广电子发票大数据分析平台，利用AI识别异常交易；建设“智慧稽查”系统，实现“以数治税”。

2.优化稽查模式：推行“信用+风险”分类稽查，对高风险企业加大检查频次，对低风险企业实施“非现场”监管。

3.深化部门协作：建立跨部门联合执法平台，实现涉税信息实时共享；定期开展案件移送机制培训，提升协作效率。

题目5（20分）：

近年