2025年高级经济师考试(财政税收)经典试题及答案二.docxVIP

2025年高级经济师考试(财政税收)经典试题及答案二

单项选择题

1.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（）。

A.农副产品价格补贴

B.工矿产品价格补贴

C.职工副食品补贴

D.商业企业的政策性亏损补贴

答案：D

解析：流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等。选项A农副产品价格补贴有多种情况，不完全属于流通环节补贴；选项B工矿产品价格补贴属于生产环节补贴；选项C职工副食品补贴属于消费环节补贴。所以本题选D。

2.税收收入划分的恰当原则以（）作为划分中央与地方政府收入的标准。

A.征税效率的高低

B.税基的宽窄

C.税收负担的分配是否公平

D.纳税人的属性

答案：C

解析：恰当原则是以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入。选项A征税效率的高低是效率原则；选项B税基的宽窄是适应原则；选项D纳税人的属性不是税收收入划分的原则依据。所以本题选C。

3.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（）。

A.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B.先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天

C.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

D.采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天

答案：D

解析：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。所以选项D说法错误，本题应选D。

4.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度（）12%的部分，准予扣除。

A.利润总额

B.收入总额

C.应纳税所得额

D.应纳税额

答案：A

解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。所以本题选A。

5.关于税收饶让的说法，正确的是（）。

A.税收饶让可以完全解决重复征税

B.居民在境外所得的已纳税款可以得到抵免

C.居民在国外获得的减免税部分可以得到抵免

D.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的

答案：D

解析：税收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。它是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。选项A税收饶让不能完全解决重复征税；选项B表述不准确，税收饶让针对的是减免税部分；选项C没有强调是居住国对其居民的相关规定。所以本题选D。

6.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某企业将外购的水泥用于基建工程

C.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

D.某企业将外购的白酒用于交际应酬

答案：A

解析：选项A，代销货物属于视同销售货物行为，应当征收增值税。选项B将外购货物用于非增值税应税项目（基建工程），进项税额不得抵扣，不属于视同销售；选项C、D将外购货物用于个人消费、交际应酬，进项税额不得抵扣，不属于视同销售。所以本题选A。

7.财政资源配置方式是一种（）。

A.政治程序

B.经济程序

C.社会程序

D.法律程序

答案：A

解析：财政资源配置方式是一种政治程序。财政分配实际上是社会总体利益格局的调整，政府通过政治程序决定财政分配的规模和方向。所以本题选A。

8.下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。

A.进口货物应当以成交价格为完税价格

B.完税价格不包括进口货物缴纳的各项税金

C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格

D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费

答案：B

解析：选项A，进口货物的完税价格由海关以符合相关规定的成交价格以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定；选项C，如果买卖双方有特殊关系，且有证据表明影响了成交价格的，海关有权不接受其成交价格，并按照相关规定估定完税价格；选项D，完税价格不包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费。所以本题选B。

9.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

答案：C

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。所以本题选C。

10.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.无息、贴息贷款合同

B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同

C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

答案：D

解析：选项A无息、贴息贷款