2025年登记银行存款日记账、现金日记账的方法.pdfVIP

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

银行存款日记账、现金存款日记账的

记法

一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封

面内逐项填记有关事项。

会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。

登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水

笔。

四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。

发生错误时，应该按照划线法进行更正：

1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正，

并加盖记账人员印章。

2

、数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数字删去并

更正正确数字，并加盖记账人员印章。

五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的

收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，

序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，并与库存

现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对。在具体

登记帐簿时应做到以下几项要求：

六、1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关

资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字

海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐

迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章,

并注明已经登记的符号“，表示已经记帐。

七2■帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、

、

隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、

U

“此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允

许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写

帐簿除外）或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占

格距的1/2,以便留有改错的空间。

八3■必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下

、

页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第

一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样,

也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并

在摘要栏注明“承前页”字样。

九4■帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误，不

、

允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误,

也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。

如果是帐簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线

注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正

确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数

字，应当全部划红线更正，不得只更正错误的数字；对于错误

的文字，可只划去错误的部分；对于记帐凭证错误而使帐簿记

天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。——《周易》

录发生错误，应当首先更正记帐