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税法原理自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的核心是（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律关系的客体

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.税收法定主义原则的内容不包括（）

A.课税要素法定

B.课税要素明确

C.程序合法

D.税率固定

4.我国现行增值税的类型是（）

A.生产型

B.收入型

C.消费型

D.混合型

5.消费税的纳税环节一般是在（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

6.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

7.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减免税

B.加征

C.退税

D.税收抵免

8.税务机关的权利不包括（）

A.征税权

B.税法解释权

C.估税权

D.纳税申报权

9.税收法律关系的产生、变更和消灭的原因是（）

A.税收法律事实

B.税收法律规范

C.税收法律制度

D.税收法律原则

10.下列税种中属于地方税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.企业所得税

答案：1.C2.C3.D4.C5.A6.C7.B8.D9.A10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于税收实体法的有（）

A.增值税法

B.消费税法

C.企业所得税法

D.税收征管法

3.增值税的纳税人包括（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.扣缴义务人

D.负税人

4.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.汽车轮胎

5.在计算企业应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

6.下列属于税收征收管理的环节有（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

7.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

8.税收法律关系的主体包括（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.其他税务当事人

D.国家

9.下列属于税收优惠措施的有（）

A.减税

B.免税

C.加速折旧

D.税收抵免

10.关税的纳税人包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.进出境物品的代理人

答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.税收法律关系的客体就是征税对象。（）

3.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.纳税申报的方式只有直接申报和邮寄申报两种。（）

7.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证进行检查。（）

8.税收优惠就是对所有纳税人都给予减免税。（）

9.关税的税率只有比例税率一种。（）

10.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收法定主义原则。

答：课税要素法定，即征税要素必须由法律明确规定；课税要素明确，避免模糊不清；程序合法，征税程序要依法进行。

2.简述增值税的特点。

答：普遍征收，道道征税；税收中性，不影响商品比价；价外计税，价税分离。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目，如不征税收入、免税收入等；扣除类调整项目，如限额扣除项目等；资产类调整项目，如固定资产折旧等。

4.简述税收征收管理的意义。

答：保障国家税收收入足额入库；规范税收征纳行为；维护纳税人合法权益；促进经济健康发展。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国的税收法律体系？

答：加强税收立法，提高法律层级；细化税收法律规定，增强可操作性；协调税收法