2025年近两年计算题和筹划分析题考题原题.pdfVIP

人人好公，则天下太平；人人营私，则天下大乱。——刘鹗

近两年计算题和筹划分析题考题原题

一、筹划分析题

注意：筹划分析题主要用文字详述筹划思路和方案，一般不需要进行节税金额

的计算

1.（10分）某乳业公司是增值税一般纳税人，主要经营牛奶的生产、加工

和销售，下设一个饲养基地，一个乳品加工基地和多个销售中心。饲养基地生产

的原奶直接移送加工基地，通过加工生产出各种保鲜包装的多种不同口味的牛奶，

然后由各销售中心分销到千家万户。公司实行统一核算，按照销售收入17%计算

销售税额。由于饲养加工一条龙，主要生产环节几乎没有对外协作，该企业年不

含税销售额为2000万元，进项税额为30万元。

该企业的增值税税负高吗？引起这一问题的关键原因是什么？请为企业设

计筹划思路？（请指出运用的主要筹划技术，说明筹划中的注意事项）

参考答案

（1）企业年缴纳增值税=2000*17%-30=310万元，企业的税收负担=310÷

2000=