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2025国考广州税特办申论易错点

一、归纳概括题（共2题，每题15分）

题目1（15分）：

某市税务局稽查局在开展“税收执法规范性提升年”活动中，发现部分税务稽查人员存在执法标准不一、文书制作不规范等问题。现请你根据以下材料，归纳整理税务稽查人员易出现的执法问题，并提出3条改进建议，要求条理清晰、语言精练，不超过300字。

材料：

1.A税务稽查人员在对某企业进行税务稽查时，因对税收优惠政策理解偏差，导致对企业享受研发费用加计扣除政策产生争议，引发企业不满。

2.B税务稽查人员制作的《税务稽查报告》中，部分事实认定依据不足，且文书格式不符合《税务稽查工作规程》要求，被上级机关责令整改。

3.C税务稽查人员在对餐饮企业进行检查时，未严格执行《税收征管法》规定的检查程序，仅凭主观判断对企业进行处罚，导致执法争议。

4.D税务稽查人员因业务培训不足，对新兴行业（如跨境电商）的税收政策掌握不全面，导致稽查过程中对企业提出不合理要求。

答案：

易出现的问题：

1.政策理解偏差：对税收优惠政策（如研发费用加计扣除）解读不精准，导致执法争议。

2.文书制作不规范：稽查报告事实认定依据不足，文书格式不合规，被上级机关指出。

3.执法程序执行不到位：未严格遵循《税收征管法》检查程序，主观判断处罚企业。

4.业务能力不足：对新兴行业（如跨境电商）税收政策掌握不全面，稽查要求不合理。

改进建议：

1.加强政策培训：定期组织专题培训，确保稽查人员准确理解税收政策。

2.规范文书制作：统一文书模板，强化文书审核机制，避免格式与内容错误。

3.严格执法程序：细化检查流程，确保每环节符合法律法规，避免主观处罚。

4.拓展业务培训：增设新兴行业税收政策课程，提升稽查人员专业能力。

解析：

本题通过真实税务稽查场景，考察考生对政策理解、文书规范、执法程序等问题的归纳能力。答案需紧扣材料，避免主观臆断，建议部分需具有可操作性。材料中A、B、C、D案例分别对应政策理解、文书制作、执法程序、业务能力问题，考生需准确提炼并分类归纳。改进建议需针对问题提出具体措施，如培训、审核机制、程序细化等，体现解决问题的逻辑性。

题目2（15分）：

某区税务局在推进“便民办税”改革中，收集到纳税人反映的办税痛点问题，现请你根据以下材料，归纳整理纳税人最突出的3个办税难点，要求表述准确、逻辑清晰，不超过300字。

材料：

1.纳税人刘女士反映，因系统操作复杂，多次提交电子申报失败，导致逾期缴税被罚款。

2.税务师王先生指出，部分中小企业因财务人员缺乏专业知识，对增值税发票管理存在漏洞，导致被稽查处罚。

3.张先生表示，税务部门推出的“智能咨询”系统响应速度慢，无法及时解答复杂问题，仍需人工干预。

4.李女士投诉，税务部门宣传的“跨区域涉税事项一键办”服务流程不清晰，导致跨省经营企业操作不便。

答案：

纳税人最突出的办税难点：

1.电子系统操作复杂：纳税人因系统不熟悉，多次申报失败，引发逾期缴税风险。

2.专业能力不足：中小企业财务人员缺乏发票管理知识，易因合规问题被处罚。

3.智能服务响应慢：智能咨询系统无法高效解答复杂问题，仍需人工支持。

解析：

本题聚焦纳税人办税痛点，考察归纳概括能力。材料中刘女士、王先生、张先生、李女士的反映分别对应系统操作、专业能力、智能服务、跨区域服务问题。考生需提炼核心难点并分类，避免冗余表述。答案需紧扣材料，如“电子系统操作复杂”对应刘女士案例，“专业能力不足”对应王先生案例，体现归纳的精准性。改进建议可参考答案1，但本题仅要求归纳问题。

二、综合分析题（共1题，20分）

题目（20分）：

近年来，广州税务局积极推动“智慧税务”建设，通过大数据、人工智能等技术提升税收征管效率。但部分纳税人反映“技术替代”可能导致人工服务减少，影响办税体验。对此，请你结合以下材料，分析“智慧税务”发展中的利弊，并提出优化建议，要求分析深入、建议可行，不超过400字。

材料：

1.广州税务局通过“电子税务局”实现“非接触式”办税，大幅降低企业办税时间成本，如某制造业企业月均申报时间从3小时缩短至15分钟。

2.税务部门引入“智能风险识别系统”，利用大数据分析偷逃税行为，稽查效率提升40%，但部分中小企业认为系统规则过于严格，误判风险较高。

3.纳税人陈女士表示，智能客服虽能解答简单问题，但面对复杂业务仍需人工干预，且系统回复模板化，缺乏个性化服务。

4.税务局专家指出，“智慧税务”需与人工服务互补，避免因技术替代导致纳税人“数字鸿沟”问题。

答案：

利弊分析：

利：

-提升效率：电子税务局缩短办税时间，如某企业申报时间从3小时降至15分钟。

-强化监管：智能风险识别系统提高稽