2025年消费税作业题.pdfVIP

士不可以不弘毅，任重而道远。仁以为己任，不亦重乎?死而后已，不亦远乎?——《论语》

消费税作业题

第一篇：消费税作业题

消费税（增值税）作业

一、卷烟生产企业，一般纳税人，当月经济业务如下：

1、从农业生产者处收购烟叶一批，收购凭证注明价款600万元，

并支付国家规定的价外补贴切，支付运输费用15万元并取得统一印制

的运输发票，验收入库；

2、领用自产烟丝生产胜利牌卷烟500箱；

3、进口M卷烟600箱，进口关税率为20%，关税完税价格300

万元；

4、销售进口的M卷烟550箱，取得不含税收入1000万元；

5、按调拨价销售胜利牌卷烟400箱，取得不含税收入600万元；

6、零售胜利牌卷烟1箱，取得含税收入2.5万元；

7、将5箱胜利牌卷烟作为福利发给本企业职工；

8、根据所签协议，将10箱胜利牌卷烟发给某供应商，用于抵偿

所欠包装厂家款20万元；

9、月底盘点，经查有10万元烟丝因保管不善导致受潮变质。相

应含运输费用2500元。计算：

1、外购烟叶可以抵扣的进项税额；

2、进口卷烟应交关税；

3、进口卷烟应交消费税；

4、进口卷烟应交增值税；

5、直接销售卷烟的增值税销项税额；

6、视同销售卷烟的增值税销项税额；

7、损失烟丝转出的进项税额；

8、当月应纳增值税；

9、当月应纳消费税。

二、某酒厂，一般纳税人，当月经济业务如下：

1、从农民手中收购造酒用的小麦20吨，收购凭证上注明金额30

先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹

万元；

2、上述收购行为取得统一的运输发票3万元，其中运费2万元，

建设基金4000元，装卸费6000元；

3、小麦验收入库时发现损失0.5万吨，经查系运输途中管理不善

造成；

4、将收购小麦运往异地加工厂加工粮食白酒A，加工完收回A40

吨，取得加工酒厂开具的发票加工费5万元（含代垫辅料2万元），

加工C白酒无当地同类产品市场价格。

5、销售粮食白酒B1吨，不含税销售额40万元，收取包装物押

金3.51万元；

6、用3吨B白酒与供货方换取原材料，供货方原材料20万，取

得税款为3.4万元的专用发票，酒厂也开具了税款为3.74万元的专用

发票，差额款已结清。B白酒平均售价为22元/斤，但当期最高售价高

达25元/斤。

7、向当地政府捐赠B白酒500斤；

8、销售散装薯类白酒0.5吨，取得含税销售额21.06万元；

9、生产销售甲类啤酒400吨，每吨不含税售价2800元，同是收

取包装物押金2.34万元；

10、试制新型粮食白酒C5000斤，其中4500斤发给职工作为福

利，500斤用于销售推广；成本价1.5万元，无同类产品市价；

11、受托加工酒精2吨，酒厂自身提供材料成本5万元，开具专

用发票取得加工费5000元，增值税8500元，无同类市价。计