2025年审计报告应交税费.pdfVIP

勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备

审计报告应交税费

第一篇：审计报告应交税费

应交税费审计程序表篇二：应交税费审计程序

应交税金审计程序

应交税费的审计程序(一)1．取得或编制应交税金明细表，复核其

加计数是否准确，并与明细帐、总帐和报表有关项目进行核对。

2．检查企业税务登记证，如有税金减免政策，检查其批准文件的

有效性和时效性。3．实施分析性复核。

4．检查增值税的核算是否正确、合法，是否及时足额缴纳。

5．结合损益表项目审计，检查应交消费税核算是否正确、合法，是否

及时足额缴纳。6．结合损益表项目审计，检查应交营业税核算是否正

确、合法，是否及时足额缴纳。7．检查应交资源税

（1）检查应税产品的课税数量和单位税额的正确。将销售收入或

基本生产等帐户资料与企业纳税申报表相核对①开采或者生产应税产

品以销售为目的的，检查课税数量与销售数量是否一致。

②开采或者生产应税产品以自用为目的的，检查课税数量与自用

数量是否一致。（2）检查收购未税矿产品的单位是否履行资源税的扣

缴义务人职责。

（3）检查收购矿产品的成本是否包括按收购未税矿产品实际支付

的收购款以及代扣代缴的资源税。

（4）检查外购液体盐加工固体盐业务交纳的资源税抵扣及差额交

纳情况。

（5）检查应交资源税计算是否正确。

（6）检查应交资源税是否及时足额缴纳。8．检查应交土地增值

税

（1）检查转让房地产所取得收入是否正确。

（2）检查土地增值额的主要扣除项目是否正确。与下列无关的不

能列为扣除项目

①取得土地使用权所支付的金额。

好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。——《中庸》

②开发土地的成本、费用。

③新建房屋及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估

价格。

④与转让房地产有关的税金。（3）检查应交土地增值税计算是否

正确。

（4）检查应交土地增值税是否及时足额缴纳。9．检查应交房产

税

（1）检查纳税基数是否正确。对自用房产，依照房产原值一次减

除10％－30％（各地自行规定）后的余额计算地税务机关参考同类房

产核定。

（2）核对房屋出租合同和银行存款等相关帐户，检查房产租金收

人有无错、漏。

（3）检查应交房产税计算是否正确。

（4）检查应交房产税是否及时足额缴纳。10．检查应交土地使用

税

（1）检查纳税基数是否正确。将有关部门发放的土地面积证明和

纳税申报表项目核对（无核发的土地使用证书

（2）检查土地使用税计算是否正确。

（3）检查土地使用税是否及时足额缴纳。11．检查应交车船使用

税

（1）检查纳税基数是否正确。将企业固定资产明细账（台帐）上

记载的车船数按照适用税额计算应交纳车船使车船，应检查是否具有

免征文件或符合免征标准。

（2）检查车船使用税计算是否正确。

（3）检查车船使用税是否及时足额缴纳。12．检查应交城市维护

建设税

（1）检查纳税基数确定是否正确。