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财务盘点规范

总则

第1条为加强财务管理，确保财产安全完整，特制定本规范。

第2条本规范所指的盘点包括财务盘点、存货盘点和财产盘点。

(1)财务盘点：现金、票据、有价证券、租赁契约等。

(2)存货盘点：原材料、库存商品、在制品等存货。

(3)财产盘点：包括固定资产、低值易耗品等。

第3条本规范适用于本公司的盘点作业。

第二则盘点方式

第4条年中，年终盘点

(1)财务：由财务部门组织盘点。

（2）存货：由物控部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。

（3）财产：由企管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。

第5条月末、季末盘点

每月末、季末所有存货，由计划部门及财务部门实施盘点。

第6条不定期抽点

不定期抽点由总经办或财务部视实际需要，随时指派人员抽样盘点。

第三则盘点人员

第7条为办理盘点，应设置初盘人、复盘人、协盘人及监盘人。

第8条初盘人由财物管理部门指派人员负责初盘工作，公司固定资产和低值易耗品由行政

部负责盘点。盘点人将初盘结果记录在盘点表上。

第9条复盘人由计划和财务部门指派人员担任，根据初盘结果负责复盘工作等。

第10条协盘人由实物具体管理人员担任，负责盘点时的料品摆放、搬运、协作点数记数

等。

第11条监盘人由总经办派员担任，负责盘点监督。

第12条盘点原则上由总经办管理人员担任总指挥，相关部门主管具体负责组织工作，盘

点过程中的一切事宜必须接受总指挥的调遣安排工作。

第四则盘点准备

第13条财物管理部门和责任人将应盘点财物预先清理堆放准备妥当，备妥盘点用具，并

由准备统一的盘点表格。

第14条各项财物帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因无法完成时，应由财务部门将

尚未入帐的有关单据，如出、入库单等，利用一式二份结存调整表，将帐面数调

整至正确的帐面结存数。

第15条盘点期间已收到而未办妥入帐手续的原料、物料，应另行分别存放，并予以标示。

第五则盘点过程

第16条年终全面盘点

（1）总经办管理人员（总指挥）签发盘点通知计划方案通知财物管理部门准备盘点，

于盘点前5天将盘点计划分送盘点相关部门和人员。

（2）总经办管理人员（总指挥）根据搜集的相关信息，在盘点前1天召开盘点工作会议，

安排布置具体盘点事宜。盘点会议包括盘点日期、人员配置及注意事项。

（3）盘点期间除紧急用料或出货外，应暂停收发工作，盘点期间所需用料，应于盘点前

1天办理完毕。

（4）盘点应采用精确的计量器具，避免主观的目测方法，每项财物数量由实物管理人和

记录人或监盘人确定后，再继续进行下一项，盘点后不得提出遗漏的异议。

（5）初盘时由盘点人依实际盘点数详细记录一式二份盘点表，并于盘点工作进行时编列

流水号码，经复盘人复核无误后，由盘点人和复盘点人共同签名，如有更改，应经双方共

同签认。

（6）盘点表一式两份，一份留存自存，一份送计划部门审核后转交财务部门，核算盘点

盈亏数量和金额。

（7）年终盘点必须采取全面盘点的方式，盘点人手不够时，可请其他部门配合盘点。对

盘盈盘亏必须在1月10日前出具最终处理结果。

第17条不定期抽点

（1）不定期抽点具体方案由计划部门呈报总经办批准后组织实施。

（2）抽点日期及项目可以不预先通知各部门。

（3）抽点时应会同计划部门共同办理。

（4）盘点前应由财务部门利用结存调整表将帐面数先行调整至盘点前正确的帐面结存数，

再行盘点。

（5）存货记录以经调整的收、发、存月报为依据，如月报不及时附送者，应先填列结存

调整表的调整栏，由抽点人员与物控人员共同签章。

（6）抽点仍应填列盘点表并签字确认。

第18条存货的盘点

（1）存货的盘点，在产品和存货以次月一日举行为原则。

（2）存货原则上采全面盘点，根据公司存货特点，除在产品、成品每月全盘和非在产品、

成品存货每季末和年终实行全面盘点外，其余采用抽盘，抽盘率应达到50%。

（3）借用存