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2025现金会计笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账通常采用（）。

A.订本式

B.活页式

C.卡片式

D.以上均可

2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.营业外支出

3.下列不属于现金使用范围的是（）。

A.支付职工工资

B.支付差旅费

C.结算起点以上的支出

D.向个人收购农副产品

4.企业从银行提取现金，应编制的记账凭证是（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

5.现金盘点时，发现现金短缺，应贷记（）。

A.库存现金

B.待处理财产损溢

C.其他应收款

D.管理费用

6.企业收到的现金捐赠，应计入（）。

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.营业外收入

D.资本公积

7.下列关于现金管理的说法，正确的是（）。

A.企业可以坐支现金

B.企业库存现金限额由开户银行核定

C.企业可以白条抵库

D.企业现金收入应于次日送存银行

8.现金流量表中的现金是指（）。

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.以上都是

9.企业支付的银行手续费，应计入（）。

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.制造费用

10.企业销售商品收到现金，应编制的记账凭证是（）。

A.现金收款凭证

B.银行存款收款凭证

C.主营业务收入记账凭证

D.库存商品记账凭证

答案：1.A2.B3.C4.D5.A6.C7.B8.D9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于现金等价物的是（）。

A.三个月内到期的债券投资

B.六个月内到期的债券投资

C.交易性金融资产

D.货币资金

2.企业现金清查的内容包括（）。

A.是否有白条抵库

B.是否有挪用现金

C.是否账实相符

D.是否超限额留存现金

3.下列业务中，会引起企业现金流量变动的有（）。

A.从银行提取现金

B.用现金购买办公用品

C.销售商品收到现金

D.用银行存款偿还债务

4.企业可以使用现金支付的款项有（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.各种劳保、福利费用

D.出差人员必须随身携带的差旅费

5.下列关于现金日记账的登记方法，正确的有（）。

A.由出纳人员登记

B.按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记

C.每日结出余额

D.月终计算出全月收入、支出的合计数

6.企业现金溢余，经查明原因属于应支付给有关人员或单位的，应贷记（）。

A.其他应付款

B.营业外收入

C.待处理财产损溢

D.管理费用

7.下列属于现金流量表中经营活动现金流量的有（）。

A.销售商品、提供劳务收到的现金

B.购买商品、接受劳务支付的现金

C.支付给职工以及为职工支付的现金

D.支付的各项税费

8.企业收到投资者投入的现金，应贷记（）。

A.实收资本

B.资本公积

C.库存现金

D.银行存款

9.企业支付现金股利，会引起（）。

A.现金流出

B.所有者权益减少

C.负债增加

D.资产减少

10.下列关于现金流量表补充资料的说法，正确的有（）。

A.反映企业净利润与经营活动现金流量净额之间的关系

B.对净利润进行调整后得到经营活动现金流量净额

C.包括将净利润调节为经营活动现金流量的项目

D.有助于分析企业净利润的质量

答案：1.A2.ABCD3.BCD4.ABCD5.ABCD6.AC7.ABCD8.AB9.ABD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.企业可以根据需要自行确定库存现金限额。（）

2.现金清查中发现长款，应贷记“待处理财产损溢”。（）

3.企业销售商品收到的现金，应全部确认为经营活动现金流入。（）

4.企业支付的现金股利属于筹资活动现金流出。（）

5.现金日记账应定期与库存现金核对，做到账实相符。（）

6.企业可以用现金支付货款，但不能用现金支付劳务报酬。（）

7.现金流量表中的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。（）

8.企业收到的银行存款利息收入应计入经营活动现金流量。（）

9.企业现金短缺，经批准后应计入营业外支出。（）

10.企业可以坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准。（）

答案：1.×2.√3.×4.