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2025年税务师之税法一能力测试试卷及答案

考试时间:______分钟总分:______分姓名:______

一、单项选择题(本题型共25小题,每小题1分,共25分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,用鼠标点击对应选项。)

1.根据增值税法律制度的规定,下列项目中,属于增值税征税范围的是()。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.段落收取的物业管理费

C.段落销售自己使用过的固定资产

D.银行提供的金融服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人,2024年10月销售商品取得含税销售额117万元,该商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票,注明金额50万元,税额6.5万元,发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为()万元。

A.10

B.11.7

C.5.2

D.6.5

3.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述,正确的是()。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人,应当申请登记为一般纳税人

B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算健全的个体工商户,可以自愿申请登记为一般纳税人

C.新设立的企业,无论销售额高低,均应暂按小规模纳税人纳税

D.一般纳税人转为小规模纳税人的,应在转登记后立即停止开具增值税专用发票

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2024年11月销售自产化妆品取得含税销售额251.95万元,该化妆品适用消费税税率15%。当月购进原材料取得增值税专用发票,注明金额200万元,税额26万元,发票已认证抵扣。该企业11月应缴纳的消费税为()万元。

A.25.195

B.37.985

C.31.95

D.38

5.根据消费税法律制度的规定,下列行为中,属于消费税征收范围的是()。

A.生产销售木制一次性筷子

B.进口实木地板

C.自产啤酒用于职工福利

D.生产销售电动汽车

6.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,适用增值税税率为()。

A.13%

B.9%

C.3%(简易计税)

D.0%

7.下列关于增值税留抵退税制度的表述,不正确的是()。

A.纳税人申请退还增量留抵税额,需要满足一定的条件,如连续6个月(按月计算)增量留抵税额大于零等

B.纳税人申请退还存量留抵税额,需要提供较多的前期资料,申请流程相对复杂

C.留抵退税制度的实施,有助于缓解企业的资金压力,激发市场活力

D.留抵退税额的计算仅与当期的留抵税额有关

8.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出中,不属于企业所得税税前扣除范围的是()。

A.支付给员工的工资薪金支出

B.购买用于生产设备的增值税专用发票上注明的增值税额

C.发生的与生产经营无关的捐赠支出

D.支付给关联方的利息支出(符合规定比例)

9.某居民企业2024年度取得应纳税所得额200万元,符合研发费用加计扣除75%的政策。假设该企业研发费用实际发生额为100万元,则其2024年度应纳税所得额调整为()万元。

A.100

B.150

C.200

D.250

10.根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,应计入企业应纳税所得额的是()。

A.国债利息收入

B.接受捐赠的货物

C.国债利息收入和接受捐赠的货物

D.财政拨款

11.下列关于企业所得税特别纳税调整制度的表述,正确的是()。

A.关联方交易只要符合独立交易原则,就无需进行特别纳税调整

B.企业发生cessivethincapitalization现象,税务机关有权要求其进行调整,并可能加收利息

C.税务机关对企业实施特别纳税调整时,可以免除其提供同期资料的要求

D.特别纳税调整的调整期可以追溯到十年前

12.个人所得税的征收方式包括()。

A.查账征收和核定征收

B.查账征收、核定征收和综合征收

C.综合征收和分类征收

D.查验征收和汇算清缴

13.某居民个人2024年1月取得工资收入30000元,假设适用税率为10%,速算扣除数为2100元。该个人1月份应缴纳的个人所得税为()元。

A.2700

B.2400

C.2100

D.3000

14.根据个人所得税法律制度

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