2020初级会计经济法核心考点.docxVIP

2020初级会计经济法核心考点

备考初级会计职称的同学们，《经济法基础》这门学科看似知识点琐碎，但实则重点突出，有其内在的逻辑与规律。掌握核心考点，就能在复习中取得事半功倍的效果。本文将结合2020年的考纲要求与历年命题特点，为大家梳理出经济法基础的核心考点，希望能为大家的备考之路点亮一盏明灯。

一、总论：法律基石与行为规范

总论部分是经济法的入门，虽然分值占比不高，但其中蕴含的基本概念和原则是理解后续章节的基础。

1.法律基础与法律责任

这部分需要理解法的本质与特征，清晰法律关系的构成要素——主体、客体和内容。对于法律事实，要能区分法律行为与法律事件。法律责任的种类，尤其是民事责任、行政责任和刑事责任的具体形式，是选择题的常客，需要准确记忆并加以区分，避免混淆。

2.经济纠纷的解决途径

重点掌握仲裁、民事诉讼、行政复议和行政诉讼的适用范围、管辖规则以及程序上的基本要求。例如，仲裁协议的独立性和效力，诉讼的地域管辖（特别是特殊地域管辖），行政复议的受案范围和复议机关的确定，这些都是历年考核的热点。

二、增值税法律制度：流转税的核心

增值税作为我国第一大税种，其重要性不言而喻，在考试中占据着举足轻重的地位，需要全面、深入地掌握。

1.征税范围与纳税人

这是学好增值税的第一步。要清晰界定销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产和不动产的具体范围。其中，“营改增”后的各项服务（如交通运输服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务）的税目辨析是难点，也是重点。纳税人的分类（一般纳税人和小规模纳税人）及其认定标准与管理规则也需掌握。

2.税率与征收率

增值税的税率（如基本税率、低税率）和征收率（如小规模纳税人适用的征收率、特定应税行为适用的征收率）是计算应纳税额的基础，必须准确记忆，并能根据具体业务场景正确选用。

3.应纳税额的计算

这是增值税的核心内容。对于一般纳税人，要熟练掌握销项税额的计算（包括销售额的确定，特别是特殊销售方式下销售额的核定）、进项税额的抵扣（准予抵扣与不得抵扣的情形，进项税额转出的处理）。对于小规模纳税人，则主要掌握简易计税方法。此外，进口货物应纳税额的计算也不能忽视。

4.税收优惠与征收管理

熟悉法定免税项目和一些常见的税收优惠政策。征收管理方面，纳税义务发生时间的确定直接影响税款的缴纳，需要结合不同的销售结算方式来理解。纳税地点和纳税期限的基本规定也需了解。

三、消费税法律制度：特定消费品的调节

消费税与增值税密切相关，通常是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税。

1.征税范围与税目

明确哪些消费品属于消费税的征税范围，记住15个税目及其包含的具体内容，尤其注意那些易混淆或特殊的应税消费品。

2.应纳税额的计算

掌握从价定率、从量定额以及复合计税三种计税方法的应用。重点关注销售额的确定（与增值税销售额的关系）、销售量的确定，以及外购或委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除规则。

四、企业所得税法律制度：企业所得的合理分配

企业所得税综合性强，涉及收入、扣除、资产处理、税收优惠等多个方面。

1.应纳税所得额的计算

这是企业所得税的灵魂。收入总额的构成（包括不征税收入和免税收入的区分）、各项扣除项目的标准与范围（如工资薪金、三项经费、广告费和业务宣传费、业务招待费、公益性捐赠支出等的税前扣除限额）、不得扣除的项目，以及亏损弥补的规定，都是计算应纳税所得额的关键环节。

2.资产的税务处理

了解固定资产、无形资产等主要资产的计税基础、折旧（摊销）方法和年限的税法规定。

3.税收优惠

企业所得税的税收优惠形式多样，如免税收入、减免税所得、加计扣除、加速折旧、税额抵免等，需要熟悉各类优惠的具体条件和适用范围。

4.应纳税额的计算

在准确计算应纳税所得额的基础上，掌握适用税率，并考虑税收优惠（如小型微利企业、高新技术企业的优惠税率）后，计算应纳所得税额。

五、个人所得税法律制度：调节收入分配的重要杠杆

个人所得税与每个人的切身利益相关，其税目繁多，计算复杂，是考试的重点和难点。

1.纳税人和所得来源地的确定

区分居民个人和非居民个人的纳税义务范围，以及各项所得来源地的判定规则。

2.应税所得项目与税率

掌握各项应税所得（如工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得）的界定。熟悉综合所得适用的超额累进税率，以及经营所得、其他分类所得适用的税率。

3.应纳税额的计算

这是个人所得税的核心。重点掌握综合所得的预扣预缴与年度汇算清缴的计算方法，包括各项收入的确认、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除的应用。经营所得、利息股息红利所得等其他所得的应纳税额计算也需逐一掌握。

4.