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地税知识竞赛试题及答案

一、单选题（每题1分，共15分）

1.我国现行个人所得税的税率属于（）（1分）

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率

【答案】B

【解析】我国现行个人所得税采用综合所得按年计算、分类所得单独计税的方式，其中综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）（1分）

A.营业外支出B.资本性支出C.营业成本D.税前扣除项目

【答案】D

【解析】根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）（1分）

A.固定资产折旧B.无形资产摊销C.赞助支出D.业务招待费

【答案】C

【解析】赞助支出属于禁止税前扣除的项目，而固定资产折旧、无形资产摊销和业务招待费均可在一定比例内税前扣除。

4.个人所得税的纳税义务人是指（）（1分）

A.企业B.个体工商户C.取得收入的个人D.事业单位

【答案】C

【解析】根据《个人所得税法》，个人所得税的纳税义务人包括中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。

5.增值税纳税人按照销售额和适用税率计算纳税额，不得抵扣任何进项税额的是（）（1分）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.生产型企业D.商业型企业

【答案】B

【解析】小规模纳税人适用简易计税方法，按照销售额和适用税率计算纳税额，不得抵扣进项税额。

6.企业所得税的税率为（）（1分）

A.10%B.15%C.25%D.33%

【答案】C

【解析】根据《企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业和高新技术企业可享受税收优惠。

7.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）（1分）

A.货物批发B.服务销售C.无形资产转让D.不动产租赁

【答案】A

【解析】根据《增值税暂行条例》，货物批发属于增值税征税范围，而服务销售、无形资产转让和不动产租赁可能属于营业税征税范围。

8.个人独资企业和合伙企业适用（）（1分）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.消费税

【答案】B

【解析】个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税义务人，其经营所得适用个人所得税税率。

9.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是（）（1分）

A.工资薪金支出B.福利费支出C.广告费支出D.罚款支出

【答案】D

【解析】根据《企业所得税法》，罚款支出不得税前扣除，而工资薪金支出、福利费支出和广告费支出可在一定比例内税前扣除。

10.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，可以抵扣的进项税额为（）（1分）

A.运输费用金额的7%B.运输费用金额的3%C.运输费用金额的10%D.运输费用金额的13%

【答案】A

【解析】根据《增值税暂行条例》，增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，可以按照运输费用金额的7%抵扣进项税额。

11.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）（1分）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.经营所得

【答案】D

【解析】经营所得属于企业所得税的征税范围，不属于个人所得税应税所得。

12.企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的是（）（1分）

A.赞助支出B.非广告性质的赞助支出C.罚款支出D.违约金支出

【答案】D

【解析】根据《企业所得税法》，违约金支出可以在税前扣除，而赞助支出、非广告性质的赞助支出和罚款支出不得税前扣除。

13.增值税小规模纳税人的增值税征收率为（）（1分）

A.3%B.5%C.10%D.13%

【答案】A

【解析】根据《增值税暂行条例》，增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。

14.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列项目不扣除的是（）（1分）

A.基本减除费用B.专项扣除C.专项附加扣除D.其他扣除

【答案】D

【解析】个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用、专项扣除和专项附加扣除均可以扣除，其他扣除不扣除。

15.企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的是（）（1分）

A.非广告性质的赞助支出B.罚款支出C.违约金支出D.捐赠支出

【答案】C

【解析】根据《企业所得税法》，违约金支出可以在税前扣除，而非广告性质的赞助支出、罚款支出和捐赠支出不得税前扣除。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）（4分）

A.货物批发B.服务销售C.无形资产转让D.不动产租赁

【答案】A、B

【解析】根据《增值税暂行条例》，货物批发和服务销售属于增值税征税范围，而无形资产转让和不动产租赁可能属于营业税征税范围。

2.个人所得税的应纳税所得额计算中，可以扣除的项目有（）（4分）

A.基本减除费用B.专项扣除C.专项附加扣除D.其他扣除

【答案】A、B、C

【解析】个人所得税的应纳税所