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2025年税务师税法一题库练习试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.保险公司提供的保险服务

C.残疾人员提供的劳务服务

D.某市博物馆收取的门票收入

2.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出的当天

B.收到预收款的当天

C.签订合同的当天

D.货物交付的当天

3.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（）。

A.销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按适用税率征收增值税

B.销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

C.销售自己使用过的应征消费税的机动车、汽车列车，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

D.销售自己使用过的旧小汽车，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

4.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，不属于视同销售行为

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，视同销售行为

C.将购进的货物分配给投资者，不属于视同销售行为

D.将自产的服务提供给其他单位无偿使用，不视同销售行为

5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（除另有规定外）

6.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年8月购进一批货物取得增值税专用发票，发票上注明的金额为100万元，税额为13万元；当月销售货物取得含税收入117万元。该企业8月份应纳增值税额为（）万元。

A.4

B.3

C.0

D.6

7.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.纳税人按照规定缴纳的保险费

C.国债利息收入

D.企业转让固定资产产生的净损失

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A.按规定在税前扣除的工资薪金支出

B.按规定支付给关联方的利息支出

C.企业之间支付的管理费

D.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%的部分）

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在税前扣除的是（）。

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.融资租入的固定资产

C.企业已提足折旧仍继续使用的固定资产

D.未使用的机器设备

10.个人所得税的纳税义务人，是指取得应税所得的个人，包括（）。

A.中国公民

B.外籍个人

C.境外个人

D.以上所有

11.下列收入中，属于个人所得税“工资、薪金所得”项目的是（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.利息所得

D.从企业取得的年终奖

12.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为150万元，成本费用总额为80万元，允许扣除的损失为10万元。该个体工商户2024年度应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）万元。

A.60

B.70

C.80

D.90

13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.专项附加扣除属于税前扣除项目

B.子女教育支出可以由父母一方按扣除标准的100%扣除

C.继续教育支出只能由接受教育的纳税人本人扣除

D.住房贷款利息支出在一个纳税年度内不能重复享受专项附加扣除

14.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.金银首饰

D.成品油

15.某化妆品生产企业为消费税一般纳税人，2024年9月销售化妆品取得不含税收入500万元，收取包装物押金10万元（已逾期超过12个月）。该企业9月份应缴纳的消费税额为（）万元。（化妆品消费税税率30%）

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