国税面试题答案及答案.docxVIP

国税面试题答案及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.税收的基本特征不包括（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.可选择性

【答案】D

【解析】税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。

2.下列哪个税种属于流转税？（）

A.个人所得税B.增值税C.财产税D.城市维护建设税

【答案】B

【解析】增值税属于流转税，其他选项分别属于所得税、财产税和地方税。

3.企业所得税的税率为（）。

A.10%B.20%C.25%D.30%

【答案】C

【解析】企业所得税的税率为25%。

4.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.经营所得D.免税的国债利息

【答案】D

【解析】免税的国债利息不属于个人所得税的应税所得。

5.增值税的纳税人分为（）。

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.以上都是

【答案】D

【解析】增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

6.以下哪项是增值税的计税依据？（）

A.成本B.收入C.利润D.资产

【答案】B

【解析】增值税的计税依据是收入。

7.企业发生的与生产经营有关的费用支出，可以在税前扣除的是（）。

A.赞助支出B.职工福利费C.非广告性质的赞助费D.个人消费支出

【答案】B

【解析】职工福利费可以在税前扣除，其他选项均不可。

8.以下哪项不属于企业所得税的前期费用扣除？（）

A.广告费B.业务招待费C.职工教育经费D.资本性支出

【答案】D

【解析】资本性支出不能在企业所得税前扣除，其他选项均可。

9.个体工商户的生产经营所得适用（）税率。

A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.混合税率

【答案】B

【解析】个体工商户的生产经营所得适用超额累进税率。

10.以下哪项是个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.水电费B.子女教育C.车船税D.房屋租赁费

【答案】B

【解析】子女教育是个人所得税的专项附加扣除项目。

二、多选题（每题2分，共20分）

1.以下哪些属于税收的特征？（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.可选择性

【答案】A、B、C

【解析】税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。

2.以下哪些属于增值税的纳税人？（）

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.个人

【答案】A、B

【解析】增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

3.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？（）

A.工资薪金B.职工福利费C.广告费D.资本性支出

【答案】A、B、C

【解析】工资薪金、职工福利费和广告费可以在企业所得税前扣除，资本性支出不能。

4.以下哪些属于个人所得税的专项扣除项目？（）

A.居民个人综合所得B.工资薪金所得C.专项附加扣除D.专项扣除

【答案】C、D

【解析】个人所得税的专项扣除项目包括专项附加扣除和基本减除费用。

5.以下哪些属于企业所得税的应税所得？（）

A.利息所得B.股息所得C.资产转让所得D.免税收入

【答案】A、B、C

【解析】利息所得、股息所得和资产转让所得属于企业所得税的应税所得，免税收入不属于。

三、填空题（每题2分，共16分）

1.税收是国家为实现其职能，凭借__权力__，依法取得财政收入的一种形式。

【答案】权力

2.增值税的基本税率为__17%__。

【答案】17%

3.个人所得税的税率分为__比例税率和累进税率__两种。

【答案】比例税率和累进税率

4.企业所得税的基本税率为__25%__。

【答案】25%

5.专项附加扣除包括__子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人__等。

【答案】子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人

6.税收的基本特征包括__强制性、无偿性和固定性__。

【答案】强制性、无偿性和固定性

7.增值税的纳税人分为__小规模纳税人和一般纳税人__。

【答案】小规模纳税人和一般纳税人

8.企业所得税的前期费用扣除包括__工资薪金、职工福利费、广告费__等。

【答案】工资薪金、职工福利费、广告费

四、判断题（每题1分，共10分）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

【答案】（√）

2.所有的企业都必须缴纳增值税。（）

【答案】（×）

3.个人所得税的税率都是比例税率。（）

【答案】（×）

4.企业所得税的前期费用扣除都是全额扣除。（）

【答案】（×）

5.专项附加扣除是个人所得税的免税项目。（）

【答案】（×）

6.增值税的纳税人可以选择不同的税率。（）

【答案】（×）

7.税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。（）

【答案】（√）

8.企业所得税的基本税率为25%。（）

【答案】（√）

9.个人所得税的专项扣除包括基本减除费用和专项附加扣除。（）

【答案】（√）

10.税收是国家为实现其职能，凭借行政权力，依法取得财政收入的一