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2025年税二真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪一项不属于企业的收入总额？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.行政罚款收入

答案：D

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪一项不得在企业所得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.办公费用

C.资产租赁费用

D.股息支出

答案：D

3.根据我国《个人所得税法》，下列哪一项不属于工资薪金所得？

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.福利费

答案：D

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分如何处理？

A.不予扣除

B.准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予在当期全额扣除

D.准予在以后纳税年度按50%扣除

答案：B

5.根据我国《增值税法》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工服务

C.转让土地使用权

D.提供金融服务

答案：D

6.企业发生的研发费用，可以享受加计扣除的优惠政策，加计扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：D

7.根据我国《消费税法》，下列哪一项不属于消费税的征税范围？

A.烟草

B.酒精

C.汽车

D.书籍

答案：D

8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，可以扣除的比例是多少？

A.1%

B.2%

C.12%

D.18%

答案：C

9.根据我国《企业所得税法》，企业的亏损可以用以后年度的利润弥补，但最长不得超过几年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：B

10.企业发生的固定资产折旧费用，下列哪一项不属于税法允许扣除的范围？

A.房屋折旧

B.机器设备折旧

C.运输工具折旧

D.低值易耗品折旧

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括哪些？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

E.股息收入

答案：A,B,C,D,E

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪些可以在企业所得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.办公费用

C.资产租赁费用

D.工会经费

E.职工福利费

答案：A,B,C,D,E

3.根据我国《个人所得税法》，工资薪金所得包括哪些？

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.福利费

E.补充养老保险

答案：A,B,C,D,E

4.企业发生的广告费和业务宣传费，如何处理？

A.不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

B.超过部分准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予在当期全额扣除

D.超过部分不予扣除

E.超过部分准予在以后纳税年度按50%扣除

答案：A,B

5.根据我国《增值税法》，增值税的征税范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工服务

C.转让土地使用权

D.提供金融服务

E.提供租赁服务

答案：A,B,C,E

6.企业发生的研发费用，可以享受哪些优惠政策？

A.加计扣除

B.减免所得税

C.退还增值税

D.减半征收企业所得税

E.退还企业所得税

答案：A

7.根据我国《消费税法》，消费税的征税范围包括哪些？

A.烟草

B.酒精

C.汽车

D.书籍

E.化妆品

答案：A,B,C,E

8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，如何处理？

A.1%以内部分准予扣除

B.2%以内部分准予扣除

C.12%以内部分准予扣除

D.18%以内部分准予扣除

E.超过部分不予扣除

答案：C

9.根据我国《企业所得税法》，企业的亏损可以用以后年度的利润弥补，如何处理？

A.3年内弥补

B.5年内弥补

C.10年内弥补

D.15年内弥补

E.永久弥补

答案：B

10.企业发生的固定资产折旧费用，哪些不属于税法允许扣除的范围？

A.房屋折旧

B.机器设备折旧

C.运输工具折旧

D.低值易耗品折旧

E.租入固定资产折旧

答案：E

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括所有来源于中国境内外的收入。

答案：正确

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在企业所得税前全额扣除。

答案：正确

3.根据我国《个人所得税法》，工资薪金所得包括所有与任职受雇有关的收入。

答案：正确

4.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分准予在以后纳税年度结转扣除。

答案：正确

5.根据我国《增值税法》，增值税的征税范围包括所有销售