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2025年国考北京证监局结构化面试审计职业道德与纪律题

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.题干：审计人员在对某上市公司进行财务审计时，发现公司通过虚构交易的方式操纵利润，但若披露该问题，可能影响公司股价波动，进而损害中小股东利益。此时，审计人员应如何处理？

A.优先考虑公司股价波动，暂不披露问题

B.向公司管理层口头提醒，要求其自行纠正

C.按照审计准则规定，及时、充分披露审计发现

D.建议公司通过媒体发布澄清公告，避免股价波动

2.题干：某审计项目组成员小张的亲属在某被审计单位担任中层干部，该单位涉及重大财务事项。小张应当如何处理？

A.主动向项目负责人汇报，但继续参与审计工作

B.拒绝参与该单位的审计工作，但隐瞒亲属关系

C.向审计机构申请回避，并说明情况

D.向被审计单位说明亲属关系，但继续参与审计

3.题干：审计人员在执行审计任务时，发现某企业存在系统性财务造假行为。若直接披露问题，可能引发法律诉讼，增加审计机构风险。此时，审计人员应遵循什么原则？

A.以降低法律风险为优先，暂缓披露

B.依据审计职业道德，强制披露审计发现

C.与企业法律部门协商，制定披露方案

D.向审计机构领导请示，由领导决定是否披露

4.题干：审计人员在被审计单位工作期间，获得了某高管私下给予的贵重礼品。审计人员应如何处理？

A.拒绝接受礼品，但向同事炫耀以示清正

B.收下礼品，但向审计机构报告此事

C.拒绝接受礼品，并向上级反映该高管行为

D.收下礼品，但承诺不利用信息谋取私利

5.题干：某审计人员在执行审计任务时，因工作压力与被审计单位工作人员发生争执。此时，审计人员应如何处理？

A.暂停审计工作，避免冲突升级

B.向审计机构报告此事，由机构协调解决

C.保持冷静，协商解决争执，并调整工作方式

D.离开被审计单位，避免进一步冲突

二、多选题（共4题，每题3分，共12分）

6.题干：审计职业道德的基本要求包括哪些？

A.诚实守信，不伪造审计证据

B.保持独立性，不与被审计单位利益相关

C.严格保密，不泄露审计信息

D.避免利益冲突，不收受不当利益

E.提高专业技能，确保审计质量

7.题干：审计人员在执行审计任务时，可能面临哪些职业风险？

A.法律风险，因披露问题引发诉讼

B.经济风险，因审计失误导致机构损失

C.职业风险，因违反职业道德被吊销执照

D.社会风险，因审计不力损害公众利益

E.心理风险，因工作压力导致职业倦怠

8.题干：审计人员在被审计单位工作期间，应如何防范利益冲突？

A.不在被审计单位及其关联单位兼职

B.不收受被审计单位提供的非正常福利

C.及时报告可能存在的利益冲突

D.避免与被审计单位工作人员私下交往

E.按照规定执行审计程序，确保独立性

9.题干：审计人员在发现被审计单位存在系统性财务造假时，应采取哪些措施？

A.及时向审计机构报告问题

B.按照审计准则要求，收集充分证据

C.与被审计单位管理层协商解决方案

D.评估披露风险，谨慎决定是否披露

E.向监管部门报告问题，寻求支持

三、情境分析题（共3题，每题10分，共30分）

10.题干：审计人员小王在执行对某金融控股集团的审计任务时，发现集团旗下两家子公司存在资金拆借行为，但该集团并未披露关联交易。小王认为这可能违反《证券法》相关规定，但项目负责人建议“灵活处理，避免影响集团合作”。小王应如何应对？

11.题干：审计人员小李在审计某上市公司时，发现公司财务报表存在多处异常，但公司高管以“正常经营需要”为由施压，要求审计组修改审计意见。小李应如何处理？

12.题干：审计人员小张在执行审计任务时，被被审计单位工作人员暗示给予其“丰厚回报”，以换取审计组出具“干净报告”。小张应如何应对？

四、综合分析题（共2题，每题12分，共24分）

13.题干：近年来，部分上市公司通过“阴阳合同”“虚构交易”等方式进行财务造假，严重损害投资者利益。作为审计人员，应如何提高财务造假识别能力，并维护审计职业道德？

14.题干：北京证监局近期加强了对证券公司风险管理的审计力度。作为审计人员，应如何平衡审计效率与审计质量，并确保审计结果的公正性？

答案与解析

一、单选题

1.答案：C

解析：审计人员应遵循职业道德，及时、充分披露审计发现，保护投资者利益。虽然披露可能影响股价，但审计人员有责任揭露财务造假行为，避免进一步损害公众利益。

2.答案：C

解析：根据审计回避制度，审计人员若存在亲属关系，应主动申请回避，避免利益冲突。隐瞒亲属关系或拒绝回避均违反职业道德。

3.答案：B

解析：审计人员应强制披露审计发现，即使存在法律风险。审