2025国考上海税特办申论综合分析模拟题及答案.docxVIP

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2025国考上海税特办申论综合分析模拟题及答案

第一题（单题，25分）

阅读以下材料，根据要求回答问题。

材料：

近年来，上海市税务局稽查局积极探索“互联网+监管”新模式，依托大数据、云计算等技术手段，构建“智能稽查”系统，实现从“无差别推送”到“精准画像”的转变。例如，针对高净值个人税收违法行为，系统通过关联交易分析、资金流向追踪等手段，精准锁定稽查对象；在跨境电商领域，通过整合海关、外汇等数据，建立风险预警模型，有效打击偷漏税行为。然而，新模式也面临挑战：部分纳税人因对税收政策理解不足，误触风险指标；数据共享壁垒仍存，跨部门信息融合度不高；基层稽查人员技能更新滞后，难以完全适应智能化监管要求。上海市政府已出台《关于进一步深化税收征管改革的实施意见》，明确提出要“以数治税”，提升税收治理效能。

问题：

1.分析上海税务局“智能稽查”模式的优势及面临的主要问题。（12分）

2.结合材料，提出优化“智能稽查”模式的3条具体建议。（13分）

第二题（多题，30分）

阅读以下材料，根据要求回答问题。

材料：

上海市税务局稽查局2024年数据显示，新能源行业税收违法行为呈现高发态势。部分企业通过虚列研发费用、骗取税收优惠等手段偷逃税款，涉案金额逐年增长。究其原因：一是政策红利解读存在偏差，企业对“研发费用加计扣除”等政策适用条件把握不准；二是行业竞争激烈，部分企业为抢占市场份额铤而走险；三是稽查手段相对传统，难以有效应对新型涉税风险。为应对此问题，上海市税务局联合科技、工信等部门开展“精准滴灌”专项行动，通过政策宣讲、案例剖析等方式帮助企业合规；同时，建立新能源行业涉税风险数据库，探索引入区块链技术加强数据监管。但实践中仍存在企业配合度不高、稽查资源分配不均等问题。

问题：

1.分析新能源行业税收违法行为频发的深层次原因。（10分）

2.针对新能源行业税收监管，提出改进工作的具体措施。（20分）

第三题（多题，35分）

阅读以下材料，根据要求回答问题。

材料：

2024年上海自贸区某税务分局抽样调查发现，跨境电商企业税收遵从度普遍偏低，主要表现为：小规模纳税人应税收入未及时申报、一般纳税人进项税额抵扣凭证缺失、跨境电商综合服务平台数据与实际业务存在差异等。究其原因：一是跨境电商链条长、环节多，税收政策复杂；二是部分平台利用信息不对称，诱导企业少申报；三是基层税务人员对跨境电商模式理解不深，监管手段单一。为解决这些问题，该分局推行“一户一策”辅导机制，针对不同规模企业开展个性化培训；建立跨境电商税收风险共治联盟，联合海关、市场监管等部门开展联合检查；探索运用“区块链+税务”技术，实现交易数据全程留痕。但试点范围有限，政策宣传覆盖面不足，企业合规意识有待提升。

问题：

1.分析跨境电商企业税收遵从度低的主要原因及危害。（15分）

2.结合材料，提出提升跨境电商企业税收遵从度的系统性建议。（20分）

第四题（单题，30分）

阅读以下材料，根据要求回答问题。

材料：

上海市税务局稽查局2024年典型案例显示，部分房地产企业通过虚增开发成本、隐瞒销售收入等方式逃避税款，涉案金额巨大。例如，某企业通过虚构工程合同，骗取土地增值税减免；另一企业利用关联交易转移利润，逃避企业所得税。这些行为不仅扰乱市场秩序，也加重了社会负担。分析发现，政策执行存在漏洞，部分税收优惠政策被滥用；中介机构监管缺位，为偷逃税提供便利；稽查力量不足，难以实现全面覆盖。为打击此类行为，上海市税务局开展“利剑行动”，强化大数据筛查，提升稽查精准度；联合住建部门建立涉税信息共享机制；对中介机构违规行为实施“黑名单”管理。但实践中仍面临法律依据不充分、跨区域协作不畅等问题。

问题：

1.分析房地产企业税收违法行为的主要特点及社会危害。（12分）

2.结合材料，提出加强房地产企业税收监管的对策建议。（18分）

答案及解析

第一题（单题，25分）

1.优势及问题分析（12分）

优势：

-精准高效：通过大数据分析，实现从“无差别推送”到“精准画像”，将稽查资源聚焦高风险领域，提升稽查效率。（4分）

-技术驱动：依托智能系统，可实时监控交易数据，动态预警风险，有效打击新型偷漏税行为。（3分）

-协同联动：整合海关、外汇等多部门数据，打破信息壁垒，形成监管合力。（3分）

问题：

-政策理解偏差：部分纳税人因对税收政策不熟悉，误触风险指标，导致合规成本增加。（3分）

-数据共享壁垒：跨部门信息融合度不高，影响数据应用效果，制约“以数治税”深度。（4分）

-基层能力不足：稽查人员技能更新滞后，难以适应智能化监管要求，存在监管盲区。（3分）

2.具体建议（13分）

-加强政策宣传：通过线上线下结合的方式