2025高级经济师财政税收考试题及答案解析考生回忆版.docxVIP

2025高级经济师财政税收考试题及答案解析(考生回忆版)

一、单项选择题

1.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是()

A.国家物资储备支出

B.国防支出

C.社会福利救济支出

D.行政管理支出

答案：A

解析：积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。国防支出、行政管理支出属于消费性支出，社会福利救济支出属于转移性支出。所以本题选A。

2.关于税收饶让的说法，正确的是()

A.税收饶让可以完全解决国际重复征税

B.居民在境外所得已纳税款可以得到抵免

C.税收饶让是税收抵免的延伸，是一种独立的避免国际重复征税的方法

D.税收饶让是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠，视同已纳税额而给予抵免

答案：D

解析：税收饶让是指居住国政府对其居民在非居住国得到减免的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免。它不是一种独立的避免国际重复征税的方法，而是税收抵免的延伸。税收饶让不能完全解决国际重复征税。选项A、C错误；选项B表述的是税收抵免的内容。所以本题选D。

3.下列政府债务收入规模的衡量指标中，反映国家累计债务总规模的指标是()

A.国债负担率

B.国债依存度

C.国债偿债率

D.当年国债发行额

答案：A

解析：国债负担率是指到当期为止，政府历年发行国债尚未偿还的累计余额与当年国内生产总值(GDP)的比例关系，反映国家累计债务的总规模。国债依存度是指当年国债发行额与当年财政支出的比率；国债偿债率是指当年到期还本付息的国债总额占当年财政收入的比例。当年国债发行额只是某一年的发行规模。所以本题选A。

4.关于增值税计税方法的说法，正确的是()

A.一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额

B.销项税额=增值额×适用税率

C.小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率-进项税额

D.进口货物的应纳税额=组成计税价格×税率-进项税额

答案：A

解析：一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额，选项A正确；销项税额=销售额×适用税率，选项B错误；小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额，选项C错误；进口货物的应纳税额=组成计税价格×税率，不得抵扣任何税额，选项D错误。所以本题选A。

5.下列减税免税方式中，属于税基式减免的是()

A.减半征收

B.零税率

C.免征额

D.核定减免率

答案：C

解析：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。减半征收、核定减免率属于税额式减免；零税率属于税率式减免。所以本题选C。

二、多项选择题

6.财政的职能包括()

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

E.监督管理职能

答案：ABCD

解析：财政的职能主要包括资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能和经济发展职能。监督管理职能不属于财政的基本职能。所以本题选ABCD。

7.下列属于我国政府非税收入的有()

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资本经营收入

D.彩票公益金

E.社会保险基金收入

答案：ABCD

解析：我国政府非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收入、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。社会保险基金收入不属于政府非税收入。所以本题选ABCD。

8.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有()

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

E.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

答案：ABCDE

解析：以上选项均符合企业所得税税收优惠的相关规定。选项A是关于环境保护、节能节水项目的“三免三减半”政策；选项B是高新技术企业的低税率优惠；选项C是安置残疾人员的加计扣除政策；选项D是综合利用资源的减计收入政策；选项E是创业投资企业的税收抵免政策。所以本题选ABCDE。

9.下列关于房产税的说