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注册税务师税法二契税城镇土地使用税历年真题试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填涂在答题卡相应位置。）

1.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。

A.承受国有土地使用权

B.转让已缴纳契税的房屋

C.出租房屋

D.赠与房屋

2.甲公司购买一块土地使用权，支付价款5000万元，其中包含拆迁补偿费800万元。该土地使用权的契税计税依据为（）万元。

A.5000

B.4200

C.800

D.5200

3.契税的税率采用（）。

A.统一比例税率

B.差别比例税率

C.幅度比例税率

D.固定税率

4.某个人购买家庭唯一住房，建筑面积90平方米，支付房屋价款80万元。该个人应缴纳的契税税额为（）万元。

A.0

B.2.4

C.2.4

D.4

5.城镇土地使用税的征税对象是（）。

A.城镇集体土地

B.城镇国有土地

C.农村土地

D.所有权属于个人的土地

6.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列单位中，通常无需缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.市政府办公楼

B.中学学校

C.某企业厂区

D.宗教寺庙

7.某企业实际占用土地面积5000平方米，其中厂区内的道路和绿化占用地800平方米。该企业所在地的城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。该企业应缴纳的城镇土地使用税税额为（）元。

A.20000

B.18000

C.23000

D.25000

8.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.土地评估价值

B.土地出让金

C.实际占用的土地面积

D.土地年租金

9.某企业新征用土地3000平方米，其中2000平方米用于建造厂房，1000平方米用于建设职工宿舍。该土地原为荒地，企业按每平方米10元的价格缴纳了土地出让金。该企业新征用土地应缴纳的城镇土地使用税（假设单位税额为5元/平方米，新征用土地自批准使用之日起满1年时开始缴纳）第一个纳税年度应纳税额为（）元。

A.0

B.10000

C.20000

D.30000

10.下列关于城镇土地使用税税收优惠的表述，错误的是（）。

A.对非营利性医疗机构自用的土地，免征城镇土地使用税

B.对企业范围内的荒地，不征收城镇土地使用税

C.对高校食堂、宿舍等生活服务设施用地，免征城镇土地使用税

D.对经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年

11.契税的纳税人是在中华人民共和国境内（）的单位和个人。

A.购买土地使用权

B.出让土地使用权

C.转让土地使用权

D.出租房屋

12.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定，但最长不得超过（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

13.已取得土地使用权的个人，将其土地使用权转让给其他个人的，应（）。

A.免纳契税

B.由受让方缴纳契税

C.由转让方缴纳契税

D.由土地使用权人缴纳土地使用税

14.某企业将其购置的房产用于对外投资，股权转移，产权不发生变更。根据契税法律制度的规定，该企业（）。

A.应当缴纳契税

B.不需要缴纳契税

C.减半缴纳契税

D.暂缓缴纳契税

15.城镇土地使用税的征收机关是（）。

A.海关

B.税务机关

C.土地管理部门

D.财政部门

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请将正确答案代码填涂在答题卡相应位置。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）

16.下列关于契税纳税人的表述，正确的有（）。

A.国有土地使用权出让的，由土地承受方缴纳契税

B.土地使用权转让的，由转让人缴纳契税

C.房屋买卖的，由买方缴纳契税

D.房屋赠与的，由受赠方缴纳契税

17.下列关于契税计税依据的表述，正确的有（）。

A.国有土地