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2025年全国税务领军人才学员选拔考试（社保非税）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据我国社会保险费征收的相关规定，关于用人单位和职工个人缴费义务的描述，以下哪项是正确的？

A.职工个人应缴纳的社会保险费，由其本人直接向社保经办机构缴纳

B.用人单位有权根据经营状况自行决定是否为职工代扣代缴社保费

C.用人单位应当依法按时足额缴纳单位应缴部分，并按规定从职工工资中代扣代缴个人应缴部分[[12]]

D.若职工同意，用人单位可以货币形式以外的其他方式折抵缴纳社保费

【参考答案】C

【解析】依据《社会保险法》及《社会保险费征缴暂行条例》，用人单位负有为职工申报并按时足额缴纳社保费的法定义务，其中职工个人承担的部分，必须由用人单位从其工资中代扣代缴[[12]]。任何非货币形式的缴纳或缓减免（法定事由除外）均不符合规定。

2、当用人单位未按时足额缴纳社会保险费时，社会保险费征收机构有权采取的首要行政措施是？

A.立即冻结该单位所有银行账户

B.直接向人民法院申请强制执行

C.责令该单位在限期内缴纳或者补足欠缴的费用[[15]]

D.永久取消该单位的社保登记资格

【参考答案】C

【解析】根据《社会保险法》第六十三条，用人单位未按时足额缴费的，首先由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足，这是启动后续处理程序的前提步骤[[15]]。只有在责令后仍不缴纳的情况下，才可能采取加收滞纳金、划拨等进一步措施。

3、下列哪一项不属于我国政府非税收入的主要管理范围？

A.行政事业性收费和政府性基金

B.国有资源（资产）有偿使用收入和国有资本经营收益

C.彩票公益金和罚没收入

D.社会保险费[[20]]

【参考答案】D

【解析】根据财政部相关规定，政府非税收入主要包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源/资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入等[[20]]。而社会保险费属于独立的社会保障资金，其征收管理遵循《社会保险法》等专门法规，不纳入非税收入范畴。

4、关于非税收入的征收行为，下列说法正确的是？

A.征收单位可以根据需要自行调整非税收入的征收标准

B.非税收入的项目、对象、范围、标准等具体事项无需对外公示

C.必须严格按照规定的项目、范围和标准进行征收，并及时足额上缴[[19]]

D.各级部门和单位均有权设立新的非税收入项目以增加地方财政

【参考答案】C

【解析】非税收入的征收具有严格的法定性。征收单位必须严格依照批准的项目、对象、范围和标准执行，不得擅自设立项目或调整标准[[26]]。同时，征收信息必须公示，确保征收过程公开透明，并将收入及时足额上缴国库。

5、对于无雇工的个体工商户、非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，参加基本养老保险的方式是？

A.必须由其挂靠的单位统一办理参保并代扣代缴

B.可以选择参加，由个人按规定自行缴纳全部费用[[18]]

C.自动纳入城乡居民养老保险体系，无需主动申报

D.其参保费用完全由国家财政补贴

【参考答案】B

【解析】根据《社会保险法》规定，无雇工的个体工商户、未在用人单位参保的非全日制从业人员及其他灵活就业人员，可以自愿参加企业职工基本养老保险，其应缴纳的费用全部由个人承担并自行办理缴费手续[[18]]。

6、在社会保险费征收管理中，哪个机构负责依法按时足额征收并定期告知缴费情况？

A.社会保险经办机构

B.财政部门

C.社会保险费征收机构[[11]]

D.用人单位的人力资源部门

【参考答案】C

【解析】《社会保险法》第六十一条明确规定，社会保险费征收机构负有依法按时足额征收社会保险费的职责，并有义务将缴费情况定期告知用人单位和个人[[11]]。这明确了征收环节的主体责任。

7、关于非税收入的设立权限，以下说法正确的是？

A.任何政府部门为鼓励创新，均可设立临时性非税收入项目

B.县级财政部门可根据本地需求自主增设非税收入项目

C.非税收入项目的设立、调整或变更必须遵守规定，任何部门不得擅自为之[[26]]

D.单位领导审批后即可决定开征某项非税收入

【参考答案】C

【解析】非税收入的设立具有高度的严肃性和集中性。各级部门和单位必须严格遵守法律法规，不得违反规定擅自设立、调整或变更非税收入的项目、对象、范围和标准[[26]]，此项权力通常集中在中央和省级财政部门。

8、下列关于社会保险费滞纳金性质的说法，目前理论界支持度较高的是？

A.属于对缴费单位的经济补偿

B.是一种民事违约金

C.应适用《行政强制法》，将其定性为行政强制执行措施[[16]]

D.是税务部门创收的一种手段

【参考答案】C

【解析】学理上，因社会保险费征收具有行政强制性，其产生的