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2025国考上海税特办申论对策建议易错点
一、归纳概括题（3题，每题15分，共45分）
1.题目
某市税务局近期在推进“便民办税”改革过程中，收集到部分纳税人及税务干部的反馈意见。请根据材料，归纳整理纳税人反映的主要问题及税务干部提出的改进建议，分别用300字左右的内容概括。
材料
（1）“现在办税窗口排队时间还是有点长，尤其是申报期，建议增加自助办税设备，并优化预约流程。”
（2）“电子税务局功能不够完善，部分涉税业务仍需线下办理，建议加强系统开发，实现更多业务‘全程网办’。”
（3）“税务干部服务态度有时不够耐心，个别工作人员解释政策时语言生硬，建议加强培训，提升服务意识。”
（4）“税法宣传方式单一，很多纳税人对最新政策不知情，建议通过新媒体平台推送信息，并开展线下政策宣讲。”
（5）一位税务干部提出：“应建立纳税人信用评价体系，对优质纳税人提供优先服务，提高办税效率。”
（6）“部分中小企业财务人员不熟悉税收政策，容易因误报税产生罚款，建议税务部门提供专业指导。”
答案
纳税人反映的主要问题
纳税人主要反映三个问题：一是办税窗口排队时间长，尤其在申报期，建议增加自助办税设备并优化预约流程；二是电子税务局功能不完善，部分涉税业务仍需线下办理，希望税务部门加强系统开发，实现更多业务“全程网办”；三是税法宣传方式单一，许多纳税人对最新政策不知情，建议通过新媒体平台推送信息并开展线下政策宣讲。此外，部分纳税人指出税务干部服务态度不够耐心，解释政策时语言生硬，影响体验。
税务干部提出的改进建议
税务干部建议从两方面优化服务：一是建立纳税人信用评价体系，对优质纳税人提供优先服务，以提高办税效率；二是加强对中小企业的税收政策指导，帮助其避免因误报税产生罚款。同时，干部也强调需加强税务干部培训，提升服务意识，改进沟通方式，改善纳税人体验。
解析
本题考查归纳概括能力，需准确提炼材料中的问题与建议，分条作答。注意避免主观臆断，紧扣材料内容。纳税人问题集中在办税效率、系统功能、政策宣传及服务态度；税务干部建议则聚焦信用评价、政策指导和干部培训。
2.题目
根据给定材料，概括某区税务局在落实“减税降费”政策过程中遇到的主要挑战，并分析其产生原因。要求不超过400字。
材料
（1）“部分小微企业对税收优惠政策申请流程不熟悉，导致错过申报时效，政策红利未能充分享受。”
（2）“税负减轻后，部分企业仍反映现金流压力较大，建议税务部门提供更多融资支持。”
（3）“个别企业利用优惠政策进行避税，税务稽查难度加大，需加强监管。”
（4）税务干部反映：“基层人员不足，难以覆盖所有企业，政策宣传力度有限。”
（5）“部分企业财务人员流动性高，对税收政策理解不深，影响政策落地效果。”
（6）“某税务干部因政策解读错误，误导企业填报信息，导致后续补正工作量大。”
答案
主要挑战及原因分析
挑战一：政策知晓率低。部分小微企业因申请流程不熟悉错过申报时效。原因：政策宣传不到位，企业财务人员对政策理解不深。
挑战二：企业资金压力未缓解。税负减轻但现金流仍紧张，需额外融资支持。原因：减税降费仅降低部分成本，企业仍面临经营压力。
挑战三：避税行为增多。企业利用政策漏洞避税，稽查难度加大。原因：监管机制不完善，部分企业恶意钻空子。
挑战四：基层资源不足。人员短缺导致政策宣传覆盖有限。原因：基层税务部门编制紧张，难以应对大量企业需求。
挑战五：干部专业能力欠缺。个别干部政策解读错误，影响工作效率。原因：培训不足，政策更新后未及时跟进学习。
解析
本题需分点阐述挑战及原因，避免混淆。挑战集中在政策知晓、资金压力、避税、基层资源及干部能力。原因则涉及宣传、企业财务水平、监管、人员配置及培训。答案需逻辑清晰，语言精练。
3.题目
阅读材料，归纳某市税务局在推进“智慧税务”建设中的三项关键举措，并说明其成效。要求不超过350字。
材料
（1）“引入人工智能办税系统，实现自动识别纳税人身份，减少人工审核时间，办税效率提升30%。”
（2）“搭建涉税数据共享平台，与企业财务系统对接，自动推送政策匹配建议，避免企业自行筛选。”
（3）“开发税务大数据分析模型，对高风险企业进行预警，减少逃税漏税行为。”
（4）“部分纳税人反映新系统操作复杂，需增设人工辅助窗口。”
（5）“数据共享平台因企业配合度低，部分数据未及时更新，影响分析准确性。”
答案
关键举措及成效
举措一：引入人工智能办税系统，自动识别纳税人身份，减少人工审核时间，办税效率提升30%。成效：显著缩短办理时长，减轻税务干部负担。
举措二：搭建涉税数据共享平台，与企业财务系统对接，自动推送政策匹配建议。成效：提高政策匹配精准度，减少企业自行查询成本。
举措三：开发税务大数据分析
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