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东莞农商行《企业财务报表分析》测试

欢迎参加本次《企业财务报表分析》随堂测试，请认真作答以下题目。

1.基本信息：

姓名：

部门：

组别：

一、单选题（每题5分）

2.存货的账实不符，以下哪些原因会导致实际存货大于账面存货

公司账户对外支付购货款，财务及时入账

老板私人账户购买存货，放到仓库

公司对外销售，私人账户收货款

公司委托A公司进行销售

3.存货的账实不符，以下哪些原因会导致实际存货小于账面存货

公司账户对外支付购货款，财务及时入账

老板私人账户购买存货，放到仓库

公司对外销售，私人账户收货款

公司委托A公司进行销售

4.企业的存贷双高，有贷款需求，主要影响的因素有可能是

企业存货很高

企业营业收入很高

企业的受限资金很大

企业的财务费用很大

5.产业链地位的一个关键的衡量指标是

资产周转率

毛利率

流动比率

现金营业周期

6.我们在测算企业的贷款总需求，主要依赖于哪些科目指标

存货应收账款

应付账款预付账款

应收账款预收账款

其他应付账款其他应收款

7.以下属于负债类科目的是

预付账款

合同资产

或有负债

预计负债

8.以下属于资产运营效率的指标的是

利息保障倍数

资产负债率

应收账款周转天数

销售利润率

9.以下属于利润表科目的是

资产减值损失

资产减值准备

信用减值准备

商誉减值准备

10.在评价一家企业是否在未来有按时足额还款能力，主要看以下哪个指标

现在现金流的经营活动净现金流

过去现金流的抵押资产

现在现金流的筹资现金流

盈利质量相关的未来现金流

11.企业通过操作可以操作账面利润，以下可能会带来虚增利润的有

虚增期末存货，减少本期存货结转

将应该计入无形资产的支出，列入研发费用

缩短折旧年限

提早确认成本

二、多选题（每题6分）

12.甲公司的经营现金净流量2024年度出现异常波动，造成波动影响的科目有

固定资产折旧

应付账款

应收账款

存货

13.甲股份公司由于年末有关营运资产科目发生变化，期末资产有增也有减，以下说法正确的是

应收账款增加100万元，视同经营现金流流出100万元

应收账款增加100万元，视同经营现金流流入100万元

应付帐款增加100万元，视同经营现金流流入100万元

存货减少100万元，视同经营现金流流入100万元

14.应收票据在授信过程中识别手段主要有

分析6个月-12个月报表中票据余额的变化与应收账款变化交叉验证一下

分析应收账款的金额有没有变化以及现金流变化情况

分析企业盈利能力情况有没有变化

比较公司短期偿债能力趋势

15.我们在现场查验核实企业的销售收入真实性时，需要判断“三流合一”，一般是指

票据流，如购销合同

关系流：如关系维护

资金流：如银行转账凭证

物流：如运输及进出库货物

16.预付账款在授信过程中识别手段主要有

分析与交易对手过往有没有交易记录，本次预付款金额大小与过往记录对比

如果预付金额较大，超过公司的一年的收入额或者很大的收入额，极有可能是股东挪用

查阅企查查等工商网站，看预付对象注册资本、成立时间、规模、办公地点

查阅国家税务局各省电子税务网站，录入社会统一信用代码可以查看缴税信息基本情况

三、判断题（每题4分）

17.在探究企业的借款原因时，存货增加，说明是一种现金流出

对

错

18.在探究企业的借款原因时，应收账款减少，说明是一种现金流出

对

错

19.净资产收益率（ROE）=销售净利润率×资产周转率×权益乘数

对

错

20.资产负债表和利润表适用权责发生制，现金流量表适用收付实现制

对

错

21.张杰去见未来丈母娘，未来丈母娘让张杰提供一张她最想看的报表，张杰提供了一张利润表

对

错