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2025国考上海税务局申论高频考点及答案

一、归纳概括题（3题，每题10分）

1.题目：

某市税务局在推进“便民办税”过程中，收集到部分纳税人的意见和建议。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题及改进建议。

材料：

“现在办税窗口排队时间太长，建议增加自助办税设备。”

“网上办税系统操作复杂，老年人不容易上手，希望提供更简洁的界面。”

“税务政策宣传不够，很多人不清楚最新的减税降费政策。”

“税务部门服务态度普遍较好，但个别窗口人员效率不高。”

“建议税务部门定期开展政策培训，帮助纳税人更好地理解政策。”

答案：

主要问题：

1.办税窗口排队时间长，自助办税设备不足；

2.网上办税系统操作复杂，老年人使用困难；

3.税务政策宣传不到位，纳税人对减税降费政策了解不足；

4.个别窗口人员服务效率不高。

改进建议：

1.增加自助办税设备，优化窗口布局，缩短排队时间；

2.简化网上办税系统界面，开发老年人专属操作模式；

3.加强税务政策宣传，通过线上线下多种渠道普及减税降费政策；

4.提升窗口人员服务意识，开展业务培训，提高工作效率。

2.题目：

某区税务局在开展“税收优惠政策落实情况”调研时，收集到部分企业的反馈意见。请根据以下材料，概括企业反映的主要问题及政策建议。

材料：

“小微企业享受税收优惠时，流程繁琐，材料要求过多。”

“部分行业税收优惠政策针对性不强，与企业实际需求脱节。”

“税务部门对企业政策解读不够细致，导致部分企业错失优惠。”

“建议税务部门与企业建立常态化沟通机制，及时收集意见。”

“希望税收优惠政策能更加灵活，适应不同行业的发展特点。”

答案：

主要问题：

1.小微企业享受税收优惠流程繁琐，材料要求过多；

2.部分行业税收优惠政策针对性不强；

3.税务部门政策解读不够细致，企业理解不到位。

政策建议：

1.简化小微企业税收优惠申请流程，减少材料要求；

2.制定更具针对性的行业税收优惠政策；

3.加强政策解读，通过培训、宣传等方式帮助企业了解政策；

4.建立税务部门与企业常态化沟通机制，及时调整政策。

3.题目：

某市税务局在推进“智慧税务”建设过程中，收到部分纳税人的反馈。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题及改进建议。

材料：

“智能办税系统偶尔出现卡顿，影响使用体验。”

“部分涉税业务仍需线下办理，智慧税务建设尚未完全覆盖。”

“数据共享程度不高，纳税人需重复提交部分信息。”

“建议税务部门加强系统维护，提高稳定性。”

“希望税务部门进一步扩大智慧税务服务范围，实现更多业务线上办理。”

答案：

主要问题：

1.智能办税系统稳定性不足，偶发卡顿现象；

2.部分涉税业务仍需线下办理，智慧税务覆盖范围有限；

3.数据共享程度不高，纳税人重复提交信息。

改进建议：

1.加强系统维护，提升智能办税系统的稳定性；

2.扩大智慧税务服务范围，逐步实现更多业务线上办理；

3.提高数据共享效率，减少纳税人重复提交信息。

二、综合分析题（2题，每题15分）

1.题目：

当前，上海税务局正积极推进“绿色税收”政策，引导企业节能减排。请结合以下材料，分析“绿色税收”政策对企业行为的影响及作用机制。

材料：

“绿色税收政策通过税收优惠和惩罚措施，激励企业采用环保技术，减少污染排放。”

“部分企业因环保成本增加，短期内利润下降，但长期来看，绿色生产能提升企业竞争力。”

“政府通过税收杠杆，引导企业加大环保投入，推动产业结构绿色转型。”

“绿色税收政策需与企业实际需求相结合，避免‘一刀切’现象。”

答案：

影响：

1.激励企业采用环保技术，减少污染排放；

2.短期内部分企业利润可能下降，但长期能提升竞争力；

3.推动产业结构绿色转型，促进可持续发展。

作用机制：

1.税收优惠：对符合环保标准的企业给予税收减免，降低企业环保成本；

2.惩罚措施：对超标排放企业征收环保税，增加违法成本；

3.政策引导：通过税收杠杆，推动企业加大环保投入，实现绿色发展。

2.题目：

上海税务局在推进“税收大数据”应用时，遇到部分纳税人数据安全方面的担忧。请结合以下材料，分析数据安全风险及应对措施。

材料：

“纳税人担心税务数据泄露，影响个人隐私和企业商业秘密。”

“税务部门通过加密技术保护数据，但仍存在技术漏洞风险。”

“部分纳税人因数据使用权限不明确，对数据共享存在顾虑。”

“建议税务部门完善数据安全管理制度，增强纳税人信任。”

答案：

数据安全风险：

1.税务数据泄露，可能侵犯个人隐私和企业商业秘密；

2.技术漏洞可能导致数据被非法获取；

3.数据使用权限不明确，引发纳税人顾虑。