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2025年财行税契税题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，契税的纳税人是（）。

A.转让房产的受让方

B.转让房产的转让方

C.房产的所有方

D.使用房产的方

答案：A

2.契税的税率根据（）不同而有所差异。

A.房产用途

B.房产面积

C.房产价值

D.纳税人身份

答案：C

3.以下哪种情况下可以免征契税？（）

A.个人购买首套自住房

B.企业购买办公用房

C.外国人在中国购买房产

D.赠与房产

答案：A

4.契税的计税依据是（）。

A.房产评估价值

B.房产市场价值

C.房产交易价格

D.房产原值

答案：C

5.契税的征收机关是（）。

A.财政部门

B.税务部门

C.土地管理部门

D.房产管理部门

答案：B

6.契税的纳税期限是（）。

A.签订合同之日起10日内

B.签订合同之日起30日内

C.房产交付之日起10日内

D.房产交付之日起30日内

答案：B

7.契税的减免政策由（）制定。

A.全国人大常委会

B.国务院

C.财政部

D.税务总局

答案：B

8.契税的征收管理按照（）的规定执行。

A.《契税法》

B.《房产税法》

C.《土地增值税法》

D.《企业所得税法》

答案：A

9.契税的征收对象不包括（）。

A.国有土地使用权转让

B.房产赠与

C.房产继承

D.企业合并

答案：D

10.契税的征收方式是（）。

A.按年征收

B.按次征收

C.按月征收

D.按季征收

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.契税的征收范围包括（）。

A.国有土地使用权转让

B.房产买卖

C.房产赠与

D.房产继承

E.企业合并

答案：A,B,C,D

2.契税的纳税人包括（）。

A.个人

B.企业

C.外国人和外国机构

D.政府机关

E.非营利组织

答案：A,B,C,D,E

3.契税的减免政策适用于（）。

A.个人购买首套自住房

B.企业购买办公用房

C.军队购买房产

D.学校购买教学用房

E.外国人在中国购买房产

答案：A,C,D

4.契税的计税依据可以是（）。

A.房产评估价值

B.房产市场价值

C.房产交易价格

D.房产原值

E.土地使用权转让价格

答案：C,E

5.契税的征收机关的职责包括（）。

A.税款征收

B.税务检查

C.税务宣传

D.税务咨询

E.税务处罚

答案：A,B,C,D,E

6.契税的纳税期限可以是（）。

A.签订合同之日起10日内

B.签订合同之日起30日内

C.房产交付之日起10日内

D.房产交付之日起30日内

E.税务机关规定的其他期限

答案：B,D,E

7.契税的减免政策由（）制定。

A.全国人大常委会

B.国务院

C.财政部

D.税务总局

E.地方政府

答案：B,C,D

8.契税的征收管理按照（）的规定执行。

A.《契税法》

B.《房产税法》

C.《土地增值税法》

D.《企业所得税法》

E.《个人所得税法》

答案：A

9.契税的征收对象包括（）。

A.国有土地使用权转让

B.房产买卖

C.房产赠与

D.房产继承

E.企业合并

答案：A,B,C,D

10.契税的征收方式包括（）。

A.按年征收

B.按次征收

C.按月征收

D.按季征收

E.按年征收和按次征收

答案：B,E

三、判断题（每题2分，共10题）

1.契税的纳税人是房产的转让方。

答案：错误

2.契税的税率是固定的，没有变化。

答案：错误

3.个人购买首套自住房可以免征契税。

答案：正确

4.契税的计税依据是房产评估价值。

答案：错误

5.契税的征收机关是财政部门。

答案：错误

6.契税的纳税期限是签订合同之日起10日内。

答案：错误

7.契税的减免政策由财政部制定。

答案：错误

8.契税的征收管理按照《契税法》的规定执行。

答案：正确

9.契税的征收对象不包括企业合并。

答案：错误

10.契税的征收方式是按次征收。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述契税的征收范围。

答案：契税的征收范围包括国有土地使用权转让、房产买卖、房产赠与和房产继承。国有土地使用权转让是指土地使用权人通过买卖、赠与、交换等方式转让土地使用权的行为。房产买卖是指房产所有人将房产转让给他人，他人支付价款的交易行为。房产赠与是指房产所有人将房产无偿赠与他人。房产继承是指房产所有人去世后，其合法继承人依法继承房产的行为。

2.简述契税的计税依据。

答案：契税的计税依据是房产交易价格。房产交易价格