2025年收入内部控制审计程序.pdfVIP

百学须先立志。——朱熹

收入-内部控制审计程序

收入业务流程包括以下审计子项：

1.销售政策和销售定价的订立和审批

2.客户信用金额的订立，审批，复核及修改

3.销售合同的订立和审批的控制

4.销售程序的控制（销售订单，价格、信用控制及开

票）

5.产成品发运

6.销售入账和应收账款

7.销售退回

8.售后服务和客户关系

9.客户档案的建立、更新和复核

由于各个企业的销售模式千差万别，本审计程序仅列出了最

常见的收入审计子项。对于新的审计子项，内部审计人员可

以参照本程序，考虑其和已有审计子项的关联性自行追加。

调查问卷：

回答记

问题

录

1．公司的销售形式有哪几种？各销售方式的比重如

何？是否有现销？

2．公司的主要产品有哪几种？

3．请介绍一下公司销售部门的组织结构？

好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。——《中庸》

4．公司是否有一份书面的销售政策（包括定价，信

用，销售折扣，销售操作流程等政策）？现在的执行

新情况如何？

5．产品的市场定价策略和审批方式是怎样的？是否

有一个指导价格体系？

6．销售管理是使用手工还是电脑系统？若是系统控

制，则是使用何种方式控制销售价格

a.与产品相关联的系统价格表？

b.与产品相关联的系统价格表，并附以折扣率？

c.基于规则的定价体系(RBP)?

7．对不符合价格体系的销售合同是否必须有审批程

序？

8．是否有一个统一的信用政策，该政策是否运用于

公司所有的客户？

信用政策的判断标准是？

a．信用额度

b．信用周期

c．以上两种方式的混合

9．信用政策是否会有定期复核的程序？

10．是否有负责信用政策审核的经理或岗位？该经理/

岗位是否独立于销售部和应收账款的岗位？

11．公司信用的确定、分级审批核定其复核的流程是

怎样的？

12．合同签订前的复核程序的问题：

是否有信用控制人员的复核？

去留无意，闲看庭前花开花落；宠辱不惊，漫随天外云卷云舒。——《幽窗小记》

是否有价格控制方面的复核？

是否需要法律顾问的复核？

13．是由谁在销售合同上签字的？若非法人代表，则

是否有法人代表的书面授权程序？

14．销售合同的归档和保管程序是怎样的？是否连续

编号？

15．销售订单和合同的审批放行程序是怎样的？

16．是否存在核对订单、合同、发票和发货单的数量

和金额的一致性的复核程序？请介绍之。

17．发票的开立、作废的控制程序是怎样的？

18．请介绍仓库的发货流程，以及发