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财政与税收试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.财政收入的最主要来源是（）。

A.财政投资

B.税收收入

C.国有资产收益

D.债务收入

2.下列属于中央政府固定收入的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.关税

3.“量能负担”原则是（）税收原则的核心内容。

A.税收公平

B.税收效率

C.税收法定

D.税收及时

4.在现代税收制度中，流转税主要是指（）。

A.增值税、消费税

B.营业税、关税

C.企业所得税、个人所得税

D.资源税、房产税

5.以下项目中，属于政府购买性支出的是（）。

A.社会保障支出

B.公共教育支出

C.政府转移支付

D.公共债务利息支付

6.财政政策的主要工具是（）。

A.货币政策

B.产业政策

C.税收和政府支出

D.收入政策

7.通常情况下，增加税收会导致（）。

A.国民收入增加

B.储蓄率下降

C.失业率上升

D.物价水平下降

8.政府通过发行债券筹集资金，这会（）。

A.减少财政赤字

B.增加财政赤字

C.减少货币供应量

D.增加政府投资

9.税收的强制性与（）特征密切相关。

A.灵活性

B.无偿性

C.固定性

D.税收筹划

10.税收遵从度是指（）。

A.纳税人按税法规定履行纳税义务的程度

B.税收对经济行为的调节作用

C.税收制度的公平性

D.税收征收管理效率

二、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列各题是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）

11.政府债务负担最终由全体纳税人承担。（）

12.所得税属于流转税。（）

13.财政支出就是政府购买商品和服务的支出。（）

14.税收具有调节收入分配的功能。（）

15.财政政策的目标是保持经济的稳定增长。（）

16.财政赤字就是政府支出大于收入。（）

17.税收法定原则要求所有税收都必须由法律明确规定。（）

18.消费税主要对特定消费品征收。（）

19.政府转移支付属于购买性支出。（）

20.税收效率是指税收制度设计的合理性。（）

三、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分。）

21.财政政策

22.税收要素

23.财政赤字

24.税收遵从

25.政府购买

四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分。）

26.简述税收公平原则的基本要求。

27.简述财政支出的功能。

28.简述影响税收遵从度的因素。

五、论述题（本大题共1小题，10分。）

29.试述财政政策在应对经济衰退中的作用及其局限性。

试卷答案

一、单项选择题

1.B

2.D

3.A

4.A

5.B

6.C

7.C

8.B

9.B

10.A

*解析思路：*本题考查财政与税收的基本概念和原理。1题，财政收入来源中，税收是主要形式。2题，中央固定收入通常指关税等中央税。3题，“量能负担”是税收公平的核心。4题，流转税主要指增值税、消费税等。5题，购买性支出指政府购买商品和服务。6题，财政政策工具主要是税收和支出。7题，增税通常抑制需求，可能导致收入下降、失业上升。8题，发行债券是为了弥补赤字。9题，税收的强制性与无偿性相关。10题，税收遵从度指纳税人遵守税法规定程度。

二、判断题

11.√

12.×

13.×

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.×

20.×

*解析思路：*本题考查对财政与税收基本知识的判断。11题，政府债务最终由纳税人承担。12题，所得税是直接税，流转税是间接税。13题，财政支出包括转移支付等。14题，税收可调节收入分配。15题，稳定增长是财政政策目标之一。16题，赤字是支出大于收入。17题，税收法定原则要求依法征税。18题，消费税对特定消费品征收。19题，转移支付属于转移性支出。20题，税收效率指征收和遵从效率，设计合理性是公平原则。

三、名词解释

21.财政政策：指政府利用政府支出和税