2025年内蒙古正高级经济师考试（高级经济实务·财政税收）历年参考题库含答案详解.docxVIP

2025年内蒙古正高级经济师考试（高级经济实务·财政税收）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率调整的表述正确的是？

A.13%的税率适用于一般货物销售

B.9%的税率仅适用于农产品收购

C.6%的税率适用于现代服务业

D.0%的税率适用于出口货物

【参考答案】A

【解析】根据现行政策，13%的税率适用于粮食、食用植物油等货物销售（A正确）。9%税率涵盖交通运输、建筑等生活必需品（B错误）。6%税率适用于研发、信息技术等现代服务业（C正确）。0%税率仅适用于出口货物（D正确）。本题重点考查税率适用范围，A为正确选项。

2、消费税中，下列哪项从量定额征收范围？

A.黄酒

B.小汽车

C.高档化妆品

D.酒精度低于1.2%的啤酒

【参考答案】C

【解析消费税从量征收范围包括黄酒（A）、小汽车（B）、啤酒（D），其中D项特指低度啤酒。高档化妆品（C）采用从价定率征收（10%税率），因此C为正确选项。

3、企业所得税加计扣除政策中，下列哪项扣除比例最高？

A.100%加计研发费用

B.100%加计残疾人工资

C.80%加计残疾人工资

D.150%加计工资

【参考答案】A

【解析】根据财税〔2015〕119号文，研发费用可加计扣除100%（A正确）。残疾人工资统一按100%扣除（B正确，但非最高比例）。C、D选项不符合现行政策，因此A为正确选项。

4、个人所得税专项附加扣除，子女教育每月扣除限额为？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

【参考答案】B

【解析根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，子女教育每月扣除限额2000元（B正确）。其他选项对应住房贷款利息（800元）、赡养老人（2000元）等不同项目因此B为正确选项。

5、增值税留抵退税政策中，下列哪项属于退税条件？

【选项A.纳税人实际缴纳增值税税额

B.纳税人取得增值税专用发票

C.纳税人连续12个月无欠税记录

D.纳税人财务核算健全

【参考答案】C

【解析】根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税留抵退税政策力度的公告》，退税需满足连续12个月无欠税记录（正确）。A选项为进项税额条件，B、D为无关条件。

6、契税税率表中，首套房面积≤90㎡的税率是？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D3%

【参考答案】A

【解析根据《契税暂行条例》，首套房面积≤90㎡按1%税率（A正确二套房及非首套房按3%税率，90㎡以上首套房按.5%税率（B、C错误）。

7、耕地占用税中，下列哪项属于征税范围？

A.建设公园

B.兴建水库

C.修缮文物建筑

D.改造废弃矿山

【参考答案】B

【解析】耕地占用税征税范围包括占用耕地建设公路、铁路、机场、水库、其他水系等（B正确）。A项属非农占用，C、D属非耕地行为，均不征税。

8、环境保护税中，下列哪项属于大气污染物排放税目？

A.粉尘

B.石油焦

C.氟利昂

D.氮氧化物

【参考答案】D

【解析】环境保护税大气污染物税目包括二氧化硫、氮氧化物等（D正确）。A项属噪声税目，B项属危险废物，C项属臭氧税目。

9、关税中，下列哪项适用6%的税率？

A.服装

B.电子产品

C.机械设备

D.食品

【参考答案】C

【解析】根据《中华人民共和国进出口税则》，机械设备（C）适用6%税率。服装（A）税率多为16%，电子产品（B）因品类不同税率差异大，食品（D）多按最惠国税率（0-25%）征收。

10、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列哪项不属于从价定率征收范围？（

A.卷烟

B.小汽车

C.金银首饰

D.环境保护设备

A.卷烟

B.小汽车

C.金银首饰

D.环境保护设备

【参考答案】D

【解析】环境保护设备属于从量定额征收范围，金银首饰、卷烟、小汽车为从价定率征收，D选项正确。

11、20239月1日后，一般货物销售适用13%增值税税率的商品不包括（

A.食品

B.机械设备

C.文化体育用品

D.家用电器

A.食品添加剂

B.机械设备

C.文化体育用品

D.家用电器

【参考答案】C

【解析】文化体育用品适用9%税率，其他选项均属13%税率范围，C为正确选项。

12、关于个人所得税专项附加扣除，继续教育专项附加扣除每月最高扣除限额为（

A.800元

B.1000元

C.1200元

D.1500元

A.800元

B.1000元

C.1200元

D.1500元

【参考答案】B

【解析】继续教育每月扣除限额1000元（学历继续教育），职业资格继续60