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2025年高级经济师考试（高级经济实务·财政税收）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率表述正确的是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

【参考答案】A

【解析】现行增值税一般纳税人税率调整为13%、9%、6%三档，0%适用于出口货物劳务等免税项目。

2、个人所得税专项附加扣除中，纳税人赡养父母的标准为每月？

A.2000元

B.1000元

C.800元

D.500元

【参考答案】B

【解析】赡养父母每月扣除标准为1000元，按“赡养2位及以上父母”或“单亲养1位及以上”计算。

3、土地增值税计算项目不包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额.开发成本

C.开发期间管理费用.销售费用

【参考答案】C

【解析】开发期间管理费用计入开发成本，土地增值税扣除项目包括土地成本、开发成本、开发费用等，但管理费用需按比例扣除。

4、关税完税价格中，进口货物的运费和保险费不计入的是（）。

A.合同价

A.到岸价

B.离岸价

C.货价加运费

【参考答案】B

【解析】关税完税价格以CIF（到岸价）为基础，运费和保险费计入货价，离岸价（FOB）不包含运费。

5、契税的税率幅度为（）。

A.3%-5%

B.1%-3%

C.5%-10%

D.0%-2%

【参考答案】A

【解析契税税率根据房屋类型确定，首套房3%-5%，二套房5%-10%，商业地产5%-10%。

6、房产税从价计征的税率是（）。

A.1.2%

B.12%

C.0.6%

D.10%

【参考答案】A

【解析】从价计征按房产原值扣除10%后1.2%计税，从租计征按租金收入12%计税。

7、消费税中，下列不属于从价定率征收的是（）。

A.高档化妆品

B.小汽车

C.超豪华小汽车

D.高档手表

【参考答案】C

【解析】超豪华小汽车实行从价定率加征10%消费税，其他选项均为从价定率。

8、税收征管法规定，税务机关送达文书的最长时限为（）。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

【参考答案】B

【解析】税务机关送达文书需在30日内完成，逾期视为送达。

9、增值税小规模纳税人适用征收率是（）。

A.%

B.5%

C.9%

D.13%

【参考答案】A

【解析】小规模纳税人适用3%征收率（2023年政策），一般纳税人适用13%、9%、6%税率。

10、耕地占用税的税率幅度为（）。

A.10%-50元/平方米

B.5%-10元/平方米.1%-10元/平方米

D.0.55元/平方米

【参考答案】A

【解析占用耕地税率10-50元/平方米，占用林地、草地等0.5-10元/平方米。

11、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列哪项不属于消费税的征税范围？（）

A.小汽车

B.金银首饰

C.酒精饮料

D.服装服饰

A.小汽车

B.金银首饰

C.酒精饮料

D.服装服饰

【参考答案】D

【解析】消费税征税范围包括烟、酒、化妆品等15类商品，服装服饰不属于征税范围。金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征税，小汽车和酒精饮料在生产环节征税。

12、某企业2024年应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率及优惠政策为（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

【参考答案】A

【解析】一般企业适用25%税率，符合条件的小型微利企业可享受15%优惠税率，高新技术企业适用15%税率，特定行业（如）适用10%税率。题目未提及优惠条件，默认按25%计算。

13、下列关于增值税留抵退税政策的表述正确的是（）。

A.仅适用于纳税人

B.小规模纳税人可享受退税

C.退税额度不超过当期可抵扣税额

D.退税需经省级税务机关审批

A仅适用于一般纳税人

B.小规模纳税人可享受退税

C.退税额度不超过当期可抵扣税额

D.退税需经税务机关审批

【参考答案】C

【解析】增值税留抵退税政策适用于一般纳税人，小规模纳税人不可享受；退税额度不得超过当期可抵扣税额；退税流程由省级税务机关统一办理，无需单独审批。

14、下列关于关税完税价格的确定，错误的是（）。

A.进口货物以成交价格为基础

B.买方支付给卖方的佣金计入完税价格

C.买方为境外支付运费需计入完税价格

D.买方为境外支付保险费需计入完税价格

A.进口货物以成交价格为基础

B.买方支付给卖方的佣金计入完税价格

C.买方为境外支付运费需计入完税价格

D.买方为境外支付保险费需计入完税价格

【参考答案】B

【解析】买方支付给卖方的佣金属于价格组成部分，应计入完