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2025年理财规划师（二级）职业资格考试（综合评审）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《个人税收递延型商业养老保险实施办法》，投保人达到退休年龄后，可选择的领取方式包括（）

A.一次性领取

B.分5年领取

C.按月领取至身故

D.按季度领取至退休

A.

A、

B、C

B.

A、

B、D

C.

B、

C、D

D.

A、

C、D

【参考答案】D

【解析】根据政策规定，退休后可选择一次性领取或分5年领取，若选择按月领取需满足累计缴税金额超过已缴保费，且领取至身故。选项D包含A、C、D正确选项，其他选项均不完整。

2、某客户月收入2万元，房贷1.2万元，车贷0.5万元，日常开支0.6万元，年终奖3万元。若按50%比例缴纳社保公积金，其可支配收入约为（）

A.1.2万元

B.1.5万元

C.1.8万元

D.2.1万元

A.A

B.B

C.C

D.D

【参考答案】B

【解析】社保公积金缴纳比例50%，即（2万+3万）×50%=2.5万元，扣除房贷1.2万、车贷0.5万、日常开支0.6万，剩余1.2万。年终奖3万中50%为1.5万，需单独计算，故实际可支配收入为1.5万元。

3、在税务筹划中，以下哪项属于合法节税工具（）

A.虚构业务合同

B.利用个人养老金制度

C.通过关联交易转移利润

D.购买境外保险

A.A

B.B

C.C

D.D

【参考答案】B

【解析】个人养老金制度可享受税收递延优惠，属于合法工具。A、C涉及违法操作，D需符合外汇管理要求，非直接节税手段。

4、财务分析中，杜邦分析法主要用于（）

A.现金流量表趋势分析

B.资产负债表结构优化

C.净资产收益率分解

D.股东权益变动追踪

A.A

B.B

C.C

D.D

【参考答案】C

【解析】杜邦分析法核心是将ROE分解为净利润率、资产周转率和权益乘数，便于评估企业盈利质量与资本结构，其他选项为不同分析工具。

5、保险规划中，年金保险的主要功能是（）

A.保障意外风险

B.提供稳定现金流

C.保障医疗费用

D.投资增值

A.A

B.B

C.C

D.D

【参考答案】B

【解析】年金保险通过定期支付实现退休后收入替代，核心功能是现金流规划，A、C为意外险和医疗险功能，D为基金类产品特点。

6、客户资产配置中，若风险承受能力为保守型，建议占比最高的应为（）

A.股票基金

B.银行理财

C.国债

D.黄金

A.A

B.B

C.C

D.D

【参考答案】C

【解析】国债风险极低且收益稳定，符合保守型客户需求。黄金虽保值但波动较大，股票基金风险最高，银行理财存在信用风险。

7、税务筹划中，企业通过将利润转移至低税率地区，属于（）

A.合法避税

B.合法节税

C.税务欺诈

D.税务筹划

A.A

B.B

C.C

D.D

【参考答案】B

【解析】税务筹划需符合税法规定，通过合理调整业务结构降低税负，但若虚构交易或转移利润至避税天堂则构成欺诈。

8、理财规划中，客户资产负债表显示流动资产1.5万，流动负债3万，长期负债5万，固定资产10万。其资产负债率约为（）

A.40%

B.60%

C.80%

D.100%

A.A

B.B

C.C

D.D

【参考答案】C

【解析】负债总额=3万+5万=8万，资产总额=1.5万+10万=11.5万，资产负债率=8/11.5≈69.6%，接近选项C。

9、退休规划中，个人养老金账户资金投资范围包括（）

A.股票型基金

B.国债

C.商业养老保险

D.外币存款

A.

A、

B、

C.

B、

C、D

C.

A、

C、D

D.

A、

B、D

【参考答案】B

【解析】个人养老金账户投资限于银行理财、储蓄存款、商业养老保险等低风险产品，股票型基金和外币存款不在允许。

10、税务申报中，年终奖单独计税的起征点为（）

A.3600元/月

B.6万元/年

C.3.6万元/年

D.2万元/年

A.A

B.B

C.C

D.D

【参考答案】C

【解析】年终奖单独计税政策中，3.6万元为免征额，超过部分按3%至45%超额累进税率计算，2023年后延续执行该标准。

11、根据理财规划流程，客户需求分析阶段应优先完成的工作是（）

A.制定理财目标

B.收集客户财务信息

C.确定风险承受能力

D.评估环境

A.制定理财目标

B.收集客户财务信息

C.确定风险承受能力

D.评估市场环境

【参考答案】B